高新企業(yè)VS科技型中小企業(yè)

根據(jù)《科技部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂下發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理?xiàng)l例>工作的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號(hào))要求高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)符合下列條件:

（一）公司申報(bào)時(shí)需登記一年以上；

（二）公司通過自主開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與、企業(yè)并購等形式，獲得并充分發(fā)揮主要產(chǎn)品（服務(wù)項(xiàng)目）關(guān)鍵適用功效的專利權(quán)；

（三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)項(xiàng)目）起關(guān)鍵支撐作用的專業(yè)技術(shù)屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域的范疇；

  (四)從事R&D及相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的企事業(yè)單位科研人員占公司原員工總數(shù)的不低于10%；

  (五)公司近三個(gè)會(huì)計(jì)年度(具體經(jīng)營期不滿意三年的，按實(shí)體經(jīng)營時(shí)間換算，相同)研發(fā)費(fèi)用總額占當(dāng)期銷售總額的比例符合下列規(guī)定:

1.上一年銷售額低于5000萬元(含)的公司，不得低于5%；

2.最近一年銷售額超過5000萬元至2億元的公司，不得低于4%；

3.最近一年銷售額超過2億元的公司，不得低于3%。

其中，公司在我國發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用總額不得低于60%；

  (六)近一年高新產(chǎn)品(服務(wù)項(xiàng)目)收入占公司同期年收入的60%以下；

（七）公司創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)必須符合相應(yīng)規(guī)定；

（八）公司申報(bào)前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

（一）風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)項(xiàng)目投資非上市中小高新技術(shù)企業(yè)按比例分配應(yīng)納稅所得額；

（二）有限合伙風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)法人合伙人項(xiàng)目投資非上市中小型高新技術(shù)企業(yè)按比例分配應(yīng)納稅所得額；

（三）高新技術(shù)企業(yè)將科研成果轉(zhuǎn)讓給公司相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，分期繳納個(gè)人所得稅；

（四）中小高新技術(shù)企業(yè)向自然人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個(gè)人所得稅；

  (五)高新技術(shù)企業(yè)減征所得稅15%。

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、科技部關(guān)于增加適用自主創(chuàng)新扣除范圍的通知》（財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、科技部公示2022年第28號(hào)）（6）2022年10月1日至2022年12月31日，高新技術(shù)企業(yè)新購機(jī)械設(shè)備允許在估計(jì)應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性全額扣除，稅前工資可增加100%。2022年第四季度具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的公司可以采用現(xiàn)行政策。如果公司選擇可用的現(xiàn)行政策不足以扣除，可以轉(zhuǎn)結(jié)為今年現(xiàn)行規(guī)定。

科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《科技部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于做好科技型中小企業(yè)點(diǎn)評(píng)方法>工作的通知》(國家科技發(fā)展政府)〔2017〕115號(hào))要求科技型中小企業(yè)同時(shí)滿足以下條件:

（一）在中國（不含港澳臺(tái)）登記的法人企業(yè)；

（二）員工人數(shù)不得超過500人，年銷售額不得超過2億元，總資產(chǎn)不得超過2億元；

(三)公司提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和替代；

（四）公司上一年及當(dāng)時(shí)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故、嚴(yán)重自然環(huán)境違規(guī)、嚴(yán)重不誠實(shí)行為科學(xué)研究，公司未列入異常經(jīng)營名單和嚴(yán)重違法不誠實(shí)企業(yè)名單；

（五）公司根據(jù)科技中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系綜合評(píng)價(jià)得分不少于60分，科研人員指標(biāo)值得分不少于0分。

注：符合上述第1~4項(xiàng)要求的公司，符合下列條件之一的，可以立即確定符合科技型中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：

  (一)公司在期限內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)職業(yè)資格證書；

（二）公司近五年獲得國家級(jí)科技獎(jiǎng)，并在獲獎(jiǎng)企業(yè)中排名前三；

（三）公司擁有經(jīng)評(píng)定的省級(jí)以上科研機(jī)構(gòu)；

  (四)公司核心制定了國家標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)或國家標(biāo)準(zhǔn)。

100%的研發(fā)費(fèi)用額外扣除。除香煙加工制造業(yè)、住宿餐飲業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃貿(mào)易業(yè)、服務(wù)業(yè)以外的科技型中小企業(yè)，研發(fā)項(xiàng)目中發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用未產(chǎn)生無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入當(dāng)期損益的，自2022年1月1日起，按規(guī)定實(shí)際扣除，稅前扣除本年實(shí)際利潤的100%；無形資產(chǎn)攤銷的，自2022年1月1日起，稅前工資攤銷費(fèi)按無形資產(chǎn)攤銷成本的200%計(jì)算。

兩者的相似之處

01虧損彌補(bǔ)期增加

自2018年1月1日起，具有高新技術(shù)企業(yè)或科技中小企業(yè)資質(zhì)的公司，本年度前5年未填補(bǔ)的損失，結(jié)轉(zhuǎn)成本批準(zhǔn)后，最多結(jié)轉(zhuǎn)成本期從5年延長至10年。

本年度前五年未填補(bǔ)的損失，是指合格公司在前五年未填補(bǔ)的損失。2018年合格的公司，無論2013年至2017年是否合格，2013年至2017年未填補(bǔ)的損失，允許在結(jié)轉(zhuǎn)成本后填補(bǔ)，最多結(jié)轉(zhuǎn)成本期為10年。2018年以后，今年合格的公司，以此類推，進(jìn)行虧損結(jié)轉(zhuǎn)填補(bǔ)財(cái)務(wù)處理。

02研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣減預(yù)繳稅享受。

公司預(yù)繳稅款申請可享受R&D費(fèi)用加扣稅收優(yōu)惠政策。公司在2022年10月申請第三季度(按季度預(yù)繳稅款)或9月(分月預(yù)繳稅款)所得稅時(shí)，可自由選擇享受前三季度R&D費(fèi)用加計(jì)稅收優(yōu)惠政策。10月份預(yù)繳稅款申報(bào)期未規(guī)定享受R&D費(fèi)用加扣稅收優(yōu)惠政策的，也可在申請本年度所得稅最終結(jié)算時(shí)享受。

以上是關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)和中小科技企業(yè)認(rèn)定需要滿足哪些條件？你可以享受哪些稅收優(yōu)惠？相關(guān)內(nèi)容。中國企業(yè)旨在為企業(yè)家提供工商財(cái)稅、專利權(quán)、科技項(xiàng)目申報(bào)、資質(zhì)認(rèn)定、專業(yè)新企業(yè)指導(dǎo)等一站式自主創(chuàng)業(yè)私人管家。歡迎隨時(shí)隨地咨詢中國企業(yè)。在創(chuàng)業(yè)的路上，中國企業(yè)和你一起旅行！