套期保值和套期會(huì)計(jì)區(qū)別

套期會(huì)計(jì)是指運(yùn)用套期會(huì)計(jì)方法在在相同會(huì)計(jì)期間將套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)的抵銷(xiāo)結(jié)果計(jì)入當(dāng)期損益的專(zhuān)門(mén)性會(huì)計(jì)職業(yè)，套期指雙方約定：在未來(lái)一個(gè)固定期限日后，以一個(gè)固定的利率買(mǎi)入，或賣(mài)出一定的金融產(chǎn)品(比如資金)。接下來(lái)就一起開(kāi)始看‘【三證合一后稅務(wù)報(bào)到】敘述套期保值和套期會(huì)計(jì)區(qū)別？’不明白的來(lái)掌握下

套期保值和套期會(huì)計(jì)區(qū)別？不明白的一起跟小編看看吧！

舉個(gè)例子，假定某一項(xiàng)金融期貨合約。在6個(gè)月后向購(gòu)買(mǎi)方交割100W元的3個(gè)月存單，利率定為10%。即6個(gè)月后買(mǎi)方必須買(mǎi)進(jìn)這100W，利為10%，賣(mài)方也必須賣(mài)給買(mǎi)方。

套期是為了規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)，但是也消除了買(mǎi)方或賣(mài)方的額外收益。套期會(huì)計(jì)方法是指在相同會(huì)計(jì)期間將套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)的抵銷(xiāo)結(jié)果計(jì)入當(dāng)期損益的方法。

套期保值是指把期貨市場(chǎng)當(dāng)作轉(zhuǎn)移價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的場(chǎng)所，利用期貨合約作為將來(lái)在現(xiàn)貨市場(chǎng)上買(mǎi)賣(mài)商品的臨時(shí)替代物，對(duì)其現(xiàn)在買(mǎi)進(jìn)準(zhǔn)備以后售出商品或?qū)?lái)需要買(mǎi)三證合一后稅務(wù)報(bào)到進(jìn)商品的價(jià)格進(jìn)行保險(xiǎn)的交易活動(dòng)。例如，一個(gè)農(nóng)民為了減少收獲時(shí)農(nóng)作物價(jià)格降低的風(fēng)險(xiǎn)，在收獲之前就以固定價(jià)格出售未來(lái)收獲的農(nóng)作物。

舉例子解釋說(shuō)明套期保值

套期保值是同時(shí)在期貨和現(xiàn)貨市場(chǎng)上進(jìn)行“相反操作”的一種手法，主要用來(lái)避免價(jià)格波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。就按上面的例子，某銅生產(chǎn)企業(yè)訂出一份一年期交貨的合同，約定價(jià)格為5萬(wàn)元/噸，為了避免到期交貨時(shí)現(xiàn)貨價(jià)格上升帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)（履約三證合一后稅務(wù)報(bào)到的價(jià)格就是5萬(wàn)元/噸，這是不能改變的），

該企業(yè)在簽訂供貨合同的同時(shí)在期貨市場(chǎng)上“買(mǎi)入”同樣數(shù)量、交割期相同的銅期貨合約，假設(shè)價(jià)格為5.2萬(wàn)元/噸（一年期合約、通常期貨合約的價(jià)格要高于當(dāng)前現(xiàn)貨價(jià)的）。如果一年后：

1、銅的現(xiàn)貨上升到7萬(wàn)元/噸，則企業(yè)在現(xiàn)貨市場(chǎng)上就要虧損2萬(wàn)元（因?yàn)榘褍r(jià)值7萬(wàn)的貨物只賣(mài)5萬(wàn)了），而此時(shí)手中的期貨合約也會(huì)上漲到7萬(wàn)元/噸左右（期貨價(jià)格是和現(xiàn)貨價(jià)格聯(lián)動(dòng)的，臨近交割時(shí)更是如此），企業(yè)又在期貨市場(chǎng)上得到了2萬(wàn)元的盈利，正好彌補(bǔ)了現(xiàn)貨的虧損。

2、如果到期銅的價(jià)格沒(méi)有上漲，反而下降到3萬(wàn)元/噸，則企業(yè)在現(xiàn)貨市場(chǎng)上每噸盈利了2萬(wàn)元（本來(lái)價(jià)值3萬(wàn)的貨物賣(mài)出了5萬(wàn)），而在期貨市場(chǎng)上，持有的合約價(jià)格也會(huì)跌倒3萬(wàn)元左右，即虧損了2萬(wàn)元，恰好被現(xiàn)貨盈利所抵消。上述例子表