增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人取得了專票退不退？

案例：

采購部老王出去買東西，人家問開專票還是普通？老王自以為多少懂點稅務(wù)知識，印象中聽辦公室年輕小伙子說過專票據(jù)說可以抵稅。略帶傲嬌的說，來專票，必須來專票。為什么來？不知道，反正就是專票好。

這個采購員很有責任心！

拿回來報銷，你當個會計說退回去，我們不能取得專票 ，我們是小規(guī)模納稅人，人家采購員好心做了壞事，被你弄懵逼了。什么小規(guī)模，什么鬼，我怎么知道？難道這個發(fā)票不能抵稅嘛？

能抵企業(yè)所得稅，但是不能抵扣增值稅，我們￥%￥%#%#%……采購部老王已經(jīng)快吐血......

不要讓美好的意外摔死在我們自己的知識斷層上。不需要不代表不可以，不可以沒話說，直接退回，不需要就另說了。這個時候你應該給一個空姐式的迷人微笑。

王哥，你看你，忒專業(yè)了，還知道索取專票，專票確實能抵稅，但是我們公司目前還不需要，規(guī)模還不夠，所以財務(wù)部也沒提前告訴大家不需要，等我們今年再努力銷售個百八十萬，到時候需要取得專票了肯定會通知采購部的。

然后提醒他下次別要求開專票就行了，并大肆表揚一下他為公司著想的行為，最后說，這次就這樣哈，再一個漂亮的微笑。采購員只有一個字：服。

這叫什么？這叫專業(yè)，靈活，大氣！我敢保證，以后所有報銷都要找你，絕對不會去找那個說不可以的。最后，你就累死了......

知識點

專票是用來干嘛的？是用來抵扣進項稅的；小規(guī)模納稅人怎么計稅？小規(guī)模納稅人是簡易計稅的。

我國現(xiàn)行增值稅對納稅人實行分類管理，以發(fā)生應稅行為的年應稅銷售額為標準，將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅購進扣稅法，一般計稅。小規(guī)模直接簡易計稅。

所以一般納稅人才需要獲得抵扣憑證，進行抵扣。所以你說小規(guī)模人需不需要取得專票。當然是不需要，拿來干嘛，還多一張抵扣聯(lián)，我拿來也沒用，所以沒必要。

但是可不可以？是不是別人誤給我開了專票我就非要退回？

不需要不代表不可以。為什么？

1、沒有任何規(guī)定說不能給小規(guī)模納稅人開具專票。

稅總的「增值稅開具指南」第三條和第十一條其實說的很清楚。

第三條規(guī)定增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

十一、屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務(wù)或者發(fā)生應稅行為的；

（二）銷售貨物、提供應稅勞務(wù)或者發(fā)生應稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外；

（三）部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的「注意，這個是特指的，不是說小規(guī)模，比如銷售舊貨」。

也就是說，說稅收規(guī)定來講。

銷售方在開具專票的時候不需要審核購買方是不是小規(guī)模納稅人的！只要不屬于不得開具專票的銷售行為，購買方提供了開票信息。銷售方都得為對方開具增值稅專用發(fā)票。當然，日常工作中就會出現(xiàn)小規(guī)模納入取得專用發(fā)票。

2、關(guān)于是否形成滯留票，那更是自己嚇自己。

"滯留票"是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人，沒有對取得的增值稅專用發(fā)票進行認證的功能，也就沒有“購貨方?jīng)]進行認證抵扣”一說，因此，“滯留票”一說，特指一般納稅人的行為結(jié)果，與小規(guī)模納稅人無關(guān)。