在棉紡業(yè)發(fā)達(dá)的新疆阿克蘇地區(qū)，稅務(wù)部門利用大數(shù)據(jù)平臺等信息技術(shù)手段，聯(lián)合警方順藤摸瓜，斬斷一個通過注冊虛假企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作社，串聯(lián)30戶企業(yè)虛開發(fā)票的鏈條。涉案團(tuán)伙對外虛開發(fā)票總額達(dá)4.89億元，可以抵扣稅款7000余萬元，受票企業(yè)160戶。本案還牽扯出一批外省市的虛開發(fā)票案。

“判處王某有期徒刑12年，并處罰金30萬元，追繳其違法所得；判處查某有期徒刑5年，并處罰金10萬元，追繳其違法所得……”日前，新疆維吾爾自治區(qū)阿克蘇地區(qū)中級人民法院法官莊嚴(yán)地作出宣判。法院查明，王某、查某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，以其注冊成立的農(nóng)民專業(yè)合作社和有限公司的名義，伙同他人對外虛開增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票1.88億元。至此，這兩個被利益沖昏頭腦的人為自己的非法行為付出了沉重代價。

1、發(fā)現(xiàn)藏在棉紡業(yè)里的暗影

阿克蘇地區(qū)位于新疆維吾爾自治區(qū)的南部，盛產(chǎn)棉花。依托得天獨(dú)厚的棉花資源和南疆中心區(qū)位的優(yōu)勢，阿克蘇地區(qū)近年來紡織服裝產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展，逐步形成了紡織業(yè)全產(chǎn)業(yè)鏈條，極大地帶動了當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)和就業(yè)。然而，在一片繁榮的背后，少數(shù)企業(yè)出現(xiàn)急功近利不按規(guī)矩行事的苗頭。2016年7月，原阿克蘇地區(qū)國稅局針對這些苗頭，決定組織開展高風(fēng)險紡織企業(yè)稅收專項(xiàng)檢查，以促進(jìn)轄區(qū)紡織行業(yè)健康發(fā)展，推動紡織企業(yè)規(guī)范經(jīng)營。

“看，稅收風(fēng)險識別和案源分析結(jié)果顯示，阿克蘇F紡織公司非?？梢伞！北葘Ψ治鲚爡^(qū)紡織企業(yè)的資料后，該局一位稅務(wù)人員指著電腦上的異常指標(biāo)向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

很快，阿克蘇F紡織公司成為稅務(wù)稽查的對象。

通過數(shù)據(jù)分析、實(shí)地調(diào)查和摸排詢問，檢查人員發(fā)現(xiàn)，這家企業(yè)所銷售產(chǎn)品的品名大部分為本地?zé)o法生產(chǎn)的坯布、針織布和滌綸布等，涉嫌虛開發(fā)票3176萬元，而且該企業(yè)注冊資料虛假，已經(jīng)走逃。

意識到案情重大，原阿克蘇地區(qū)國稅局稽查部門立即依法將案件移送公安機(jī)關(guān)。

2、大數(shù)據(jù)篩出一個大團(tuán)伙

此后，稅務(wù)稽查部門沒有止步于就案查案，而是按照打團(tuán)伙、打鏈條的思路，緊盯案件線索，順藤摸瓜，窮追不舍，將已經(jīng)掌握的涉案人員、地址、投資人等資料信息放到海量的征管大數(shù)據(jù)中，進(jìn)行多維度的匹配、排查和勾稽分析，查找疑點(diǎn)數(shù)據(jù)。

與此同時，檢查人員充分運(yùn)用稅務(wù)電子發(fā)票底賬系統(tǒng)和防偽稅控系統(tǒng)等大數(shù)據(jù)平臺，以大量接受F紡織公司發(fā)票的受票方為索引，對外省市受票單位取得本轄區(qū)增值稅專用發(fā)票的情況進(jìn)行多重逆向分析，篩查相關(guān)聯(lián)的虛開發(fā)票單位。

經(jīng)過一系列的深入分析和調(diào)查，檢查人員發(fā)現(xiàn)，另有29戶企業(yè)及農(nóng)民專業(yè)合作社在近期向F紡織公司的受票企業(yè)開具過增值稅發(fā)票，且金額巨大，所開發(fā)票上的銷售貨物品名存在重重疑點(diǎn)，此外這些經(jīng)營單位的登記地點(diǎn)基本上是住宅小區(qū)或者普通農(nóng)戶家庭。

為進(jìn)一步核實(shí)情況，檢查人員將所發(fā)現(xiàn)的串聯(lián)疑點(diǎn)戶的稅務(wù)登記信息與F紡織公司的相關(guān)信息進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)部分公司的負(fù)責(zé)人身份證信息、電話號碼、投資人身份、登記地址等相互重合交叉。再將有關(guān)串聯(lián)疑點(diǎn)戶的開票記錄逐一導(dǎo)出，進(jìn)行核對分析，檢查人員發(fā)現(xiàn)該類企業(yè)的開票疑點(diǎn)和F紡織公司的情況高度相似。

通過多方調(diào)查，檢查人員取得了這30戶企業(yè)團(tuán)伙作案、串聯(lián)作案的證據(jù)。

鑒于案情重大，阿克蘇地區(qū)警方與稅務(wù)部門組織精干人員聯(lián)合成立“8·15”團(tuán)伙虛開專案工作組，整合公安刑事執(zhí)法和稅務(wù)行政執(zhí)法的優(yōu)勢，圍繞案件線索，深入開展技術(shù)偵查和資金查控，勾畫涉案團(tuán)伙的犯罪軌跡和群像。

3、嫌疑人租住房里的意外事

按照方案部署，警稅聯(lián)合工作組兵分兩路展開內(nèi)查外調(diào)。

一組遠(yuǎn)赴陜西、山東、河北、浙江等省20余個縣市調(diào)查取證，行程數(shù)萬公里，充實(shí)證據(jù)鏈條。在對涉案的農(nóng)民專業(yè)合作社的調(diào)查中，檢查人員跋山涉水，深入南疆農(nóng)村，在田間地頭調(diào)查核實(shí)，取得了一系列關(guān)鍵證據(jù)，查清了涉案的虛開發(fā)票單位間的關(guān)系。

另一組負(fù)責(zé)對F紡織公司進(jìn)行深度核查。經(jīng)查確定，該公司的經(jīng)營地址與注冊地址不一致。幾經(jīng)周折，專案組人員通過兼職會計提供的有限信息，聯(lián)合社區(qū)工作人員和警務(wù)站民警排查到了F紡織公司違法嫌疑人的實(shí)際住址，然而那里已是人去樓空。在調(diào)查過程中，專案組人員發(fā)現(xiàn)這個犯罪團(tuán)伙的警惕性極高，原本其與房東簽的租住房屋合約為一年，但實(shí)際居住8個月就離開了，而且在離開前還專門從房東那里拿走了帶有其身份信息的租房合同和身份證復(fù)印件。

出于直覺，專案組人員覺得應(yīng)該看下嫌疑人租住過的房屋，希望能從中尋找些蛛絲馬跡。當(dāng)房東打開嫌疑人退租后一直閑置尚未打掃的出租屋時，眼前的場景令專案組人員吃了一驚——

警惕性極強(qiáng)的犯罪分子百密一疏，忽視了對作案現(xiàn)場的清理，在這個出租屋里遺留了大量作案證據(jù)：5個開票密碼器、銀行取款和轉(zhuǎn)款小票、大量已拓印的自制出庫單。在客廳茶幾抽屜中發(fā)現(xiàn)的一份自制出庫單上，有10余枚不同公司的印鑒信息，其中包含2戶以前年度已經(jīng)被移送公安機(jī)關(guān)但因信息缺失而未受到打擊的走逃企業(yè)的印鑒。

檢查人員將這些印鑒信息與前期通過發(fā)票多重逆向分析出的企業(yè)名單相比對，結(jié)果高度重合。

4、30戶虛假企業(yè)和合作社的瘋狂

經(jīng)過深入查證，專案組挖出一個大型虛開發(fā)票犯罪團(tuán)伙。

該團(tuán)伙在4年多的時間里，先后控制30家虛假企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作社，對外虛開發(fā)票總額達(dá)4.89億元，可以抵扣稅款7000余萬元。其中，增值稅專用發(fā)票2200余份，金額2.22億元；增值稅普通發(fā)票2700余份，金額2.67億元。受票方多達(dá)160戶，涉及16個省份，55個地州市。

經(jīng)協(xié)查回函證實(shí)，涉案的外地受票單位在接受有關(guān)農(nóng)民專業(yè)合作社開具的普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅后，再對外大肆虛開增值稅專用發(fā)票，非法牟利。

取得充分證據(jù)后，警方布控抓捕了本案主要犯罪嫌疑人王某和查某。近日，阿克蘇地區(qū)中級人民法院經(jīng)過審理，查明了王某和查某的有關(guān)違法犯罪事實(shí)，依法分別對王某和查某作出了刑事判決。

至此，隱藏在南疆棉紡業(yè)里的一條跨區(qū)域虛開發(fā)票犯罪鏈條被斬斷，并牽扯出一批外省市的虛開發(fā)票案。本案的偵破，取得了一連串精準(zhǔn)打擊的效果。