公司注冊(cè)小規(guī)模納稅人是很多創(chuàng)業(yè)規(guī)模不大的小伙伴們進(jìn)行的選擇，而隨著國(guó)家相關(guān)政策的完善，小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)也是必要且需及時(shí)進(jìn)行的工作，那么閔行小規(guī)模納稅人的報(bào)稅流程是什么？其實(shí)如今國(guó)家已經(jīng)放開了政策，小規(guī)模納稅人通過網(wǎng)上即可進(jìn)行申報(bào)。

一、小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)間

小規(guī)模納稅人一般以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的一日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

二、閔行小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅

登錄電子稅務(wù)局的官方網(wǎng)站，然后依次點(diǎn)擊【我要辦稅】——【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】——【填寫報(bào)表】——【增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表】——【填寫報(bào)表】，之后就可以進(jìn)行報(bào)表的填寫了。

1、只開具增值稅普通發(fā)票

（1）只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月3萬及以下、按季9萬及以下）小伙伴，在報(bào)表填寫時(shí)只需將銷售額填入第十欄或首欄1欄（申報(bào)時(shí)第十、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）。

（2）只開具普票，且不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月達(dá)3萬以上、按季達(dá)9萬以上）小伙伴，將銷售額按對(duì)應(yīng)稅率填入首欄和第3欄（1、3欄金額相同），或第4欄和第6欄（4、6欄金額相同）。

2、只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應(yīng)將銷售額按對(duì)應(yīng)稅率填入1、2欄（ 1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）。

3、同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

（1）同時(shí)開具專票、普票，且專票與普票開票金額相加符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月3萬及以下、按季9萬及以下）小伙伴，分別對(duì)表格進(jìn)行填寫：

開具專票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入首欄、2欄（1、2欄金額相同）或第4、5欄（4、5欄金額相同）；開具普票金額填入第十欄或首欄1欄。（申報(bào)時(shí)第十、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）；

（2）同時(shí)開具專、普票，且專普票開票金額相加不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月達(dá)3萬以上、按季達(dá)9萬以上）小伙伴，分別填寫表格內(nèi)容：

開具專票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第2欄或第5欄；開具普票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第3欄或第6欄；第2、3欄金額相加填入首欄欄，或第5、6金額相加填入第4欄。

4、銷售免增值稅的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅行為

將銷售額填入第9、12欄（9、12欄金額相同），同時(shí)，在“增值稅減免稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”免稅項(xiàng)目中選擇相應(yīng)免稅事項(xiàng)，填寫本期免稅銷售額。

三、網(wǎng)上申報(bào)填表注意事項(xiàng)

1、以上所有的申報(bào)數(shù)據(jù)在填寫過后，下方的稅款計(jì)算都會(huì)自動(dòng)計(jì)算并填寫處相應(yīng)金額，無需重新計(jì)算填寫；

2、申報(bào)數(shù)據(jù)包括但不限于開具發(fā)票金額，納稅人應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況據(jù)實(shí)申報(bào)；

3、第2、5欄中不僅可以填寫在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票金額，自領(lǐng)專票的小規(guī)模納稅人自開專票金額也要填入此欄；

4、第3、6欄中不僅可以填寫稅控器具開具的普通發(fā)票金額，在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普票金額也要填入此欄；

5、第2、3欄有數(shù)據(jù)時(shí)，欄一定要記得填入數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)應(yīng)≥第2、3欄數(shù)據(jù)相加之和，第4、5、6欄填寫規(guī)則同上；

6、填寫2欄“其他免稅銷售額”、8欄“本期應(yīng)納稅額減征額”時(shí)，需同步填寫“增值稅減免稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”。