在建工程的設(shè)計費進行稅額抵扣問題

1位顧問回復(fù)2022-08-13 12:43553人看過

老師好。我公司于2015年開始新建一車間，15年支付了設(shè)計公司約90%的設(shè)計費，設(shè)計發(fā)票于16年11月開來，同時我們支付了剩余的設(shè)計款，另外，車間目前還處于裝修階段。請問，設(shè)計費的進項稅額可否抵扣，如果可以，是否要分兩年？如果不可全額抵扣，那我今年11月付款的進項稅是否可抵扣？謝謝！

專業(yè)顧問回答

: 趙潤服務(wù)年限：5客戶評分：4.9 /5.0
資深創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師向TA咨詢

您好，對于提供設(shè)計服務(wù)方來講，在2015年提供了設(shè)計服務(wù)，同時收取了款項，因此該服務(wù)應(yīng)計征營業(yè)稅，在2016年11月開具發(fā)票，也只能開具增值稅普通發(fā)票，貴公司無法取得增值稅專用發(fā)票，無法取得進項稅抵扣銷項稅，因此也無從談到分期抵扣的問題。即使提供設(shè)計服務(wù)企業(yè)未申報營業(yè)稅，但是其業(yè)務(wù)應(yīng)計征營業(yè)稅，也只能開具增值稅普通發(fā)票。

相關(guān)文件規(guī)定如下：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）

納稅人在地稅機關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日以后需要補開發(fā)票的，可于2016年12月31日前開具增值稅普通發(fā)票（稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。

引用資料：代理奉賢記賬公司可以幫助中小企業(yè)處理哪些財務(wù)問題？

2022-08-13 13:15:01 回復(fù)

大家都在問

不動產(chǎn)40%待抵扣進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)
2016年5月1日以后取得的固定資產(chǎn)或在建工程的不動產(chǎn)進項稅抵扣取得工程物資時直接劃分：購入工程物資一批800000，領(lǐng)用585000借：工程物資800000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進項稅額81600應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額54400貸：銀行存款936000借：在建工程585000貸：工程物資585000可不可以領(lǐng)用時再劃分，這樣以后工程物資轉(zhuǎn)入原材料里就不需要再將待抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出了。如果用途不明確，可以先計入進項稅額，以后再轉(zhuǎn)入待抵扣進項稅額。但是從實務(wù)的角度，不建議這樣操作，因為納稅申報表不容易填寫。以
關(guān)于不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品增值稅轉(zhuǎn)出的問題
請問不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品，要不要按自產(chǎn)產(chǎn)品的實際成本將40%的增值稅轉(zhuǎn)出？書上的例題好像轉(zhuǎn)出了，但是我沒有考慮過這個。
關(guān)于大修期間免征房產(chǎn)稅問題
第二種情況，如果我單位購買房產(chǎn)后進行了裝修，后期為了對房子的維護，又進行了對房屋的大修停用，停用日期從16年11月至17年5月，這種情況是否符合免征房產(chǎn)稅？房屋大修停用在半年以上的，經(jīng)納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)審核，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。綜合分析，裝修期間不符合“房屋大修理半年以上免征房產(chǎn)稅”政策。
請問，現(xiàn)在對在建工程項目中設(shè)備、材料進項稅額可否抵扣？
您好，2016年5月1日全面營改增后，除了明確規(guī)定不得抵扣進項稅的項目，用于在建工程項目的進項稅是可以抵扣的。比如，納稅人的在建工程專用于食堂或者職工宿舍，這屬于將進項稅用于集體福利，其進項稅不得抵扣。再如，在建工程專門生產(chǎn)的產(chǎn)品是免稅產(chǎn)品或者適用于簡易計稅的產(chǎn)品，則該在建工程的進項稅不得抵扣。注意，專用于不得抵扣的項目，才是不得抵扣，同時混用的可以抵扣進項稅。
在建工程領(lǐng)用原材料進項稅額的處理
在建工程領(lǐng)用外購原材料進項轉(zhuǎn)出稅額是否構(gòu)成在建工程成本您好！
房地產(chǎn)公司用房產(chǎn)投資入股酒店，涉及稅務(wù)問題
房地產(chǎn)公司用自己名下一棟在建樓)入股一個酒店，涉及哪些稅種，分別如何繳稅。