土地使用權(quán)出租屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃范圍嗎？

1位顧問回復(fù)2022-08-20 00:201220人看過

老師您好：我想問一下土地使用權(quán)出租屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃范圍嗎？現(xiàn)在有疑問的是土地使用權(quán)到底是屬于不動(dòng)產(chǎn)還是屬于自然資源，如果土地使用權(quán)屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃范圍，那么因出租土地使用權(quán)收取的管理費(fèi)適用的稅率也是11%嗎？謝謝老師

專業(yè)顧問回答

: 鮑琦服務(wù)年限：6客戶評(píng)分：4.8 /5.0
資深注冊(cè)顧問向TA咨詢

根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)－－《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知>>

第十五條增值稅稅率：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

（三）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

（四）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

自然資源使用權(quán)內(nèi)容：是指海域使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)、和其他自然資源使用權(quán)（不含土地使用權(quán)）

引用資料：實(shí)業(yè)公司的經(jīng)營范圍和注冊(cè)資金是多少

2022-08-20 01:02:45 回復(fù)

大家都在問

你好，我公司租憑不動(dòng)產(chǎn)給一般納稅人企業(yè)
，原來的水電費(fèi)是由我公司下屬單位收取并開具地稅發(fā)票，現(xiàn)在營改增后國稅不讓開具水電費(fèi)發(fā)票，說我沒有經(jīng)營范圍，那怎么辦？您好，問題收悉，答復(fù)如下：據(jù)我本人的經(jīng)驗(yàn)來講，超范圍開具發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般不會(huì)過多干涉，一般是有工商局等機(jī)關(guān)進(jìn)行管理。個(gè)人認(rèn)為這個(gè)情況一定會(huì)解決的，這邊不能增加經(jīng)營范圍，那邊因無經(jīng)營范圍不能開發(fā)票，這個(gè)不太現(xiàn)實(shí)。
文件對(duì)不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍有何規(guī)定？
將不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍后，無論是原增值稅納稅人，還是營改增試點(diǎn)納稅人，都可抵扣新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅，具體規(guī)定為：適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人和原增值稅一般納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。
臨港新片區(qū)專利轉(zhuǎn)讓可以簽定電子合同，請(qǐng)問，具體流程是什么樣的？
自貿(mào)區(qū)專利權(quán)屬于財(cái)產(chǎn)權(quán)，專利轉(zhuǎn)讓是指專利權(quán)人作為轉(zhuǎn)讓方，將其發(fā)明創(chuàng)造專利的所有權(quán)或?qū)⒊钟袡?quán)移轉(zhuǎn)受讓方，受讓方支付約定價(jià)款所訂立的合同。在這里要把轉(zhuǎn)讓專利與許可專利區(qū)別開，許可專利是將專利的使用權(quán)讓與一部分給他人，專利權(quán)人在許可合同中對(duì)專利權(quán)處分的是使用權(quán)而不是所有權(quán)，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)時(shí)專利權(quán)人處分的是所有權(quán)。專利權(quán)的轉(zhuǎn)讓視為銷售，屬于我國法律規(guī)定的納稅范圍，因此轉(zhuǎn)讓專利權(quán)也是需要納稅的。申請(qǐng)人可以在優(yōu)先權(quán)期限內(nèi)實(shí)現(xiàn)發(fā)明和實(shí)用新型臨港新片區(qū)專利申請(qǐng)互相轉(zhuǎn)換。
土地使用權(quán)出租？
現(xiàn)在有疑問的是土地使用權(quán)到底是屬于不動(dòng)產(chǎn)還是屬于自然資源，如果土地使用權(quán)屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃范圍，那么因出租土地使用權(quán)收取的管理費(fèi)適用的稅率也是11%嗎？謝謝老師您好，問題收悉，答復(fù)如下：土地使用權(quán)出租按照不動(dòng)產(chǎn)租賃納稅，一般納稅人經(jīng)營租賃方式出租土地使用權(quán)適用稅率為11%。
小規(guī)模納稅人出售名下的一塊土地使用權(quán)，需要交納哪些稅種？每個(gè)稅率是多少
每個(gè)稅率是多少？如果核定征收的話，稅率在哪個(gè)范圍？您好：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的公告第十六條增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。第十九條小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。第三十四條簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)上述規(guī)定，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如果選擇差額納稅的征收率是5%. 如果是核定征收，這個(gè)要看稅務(wù)局怎么核定。
金山母公司買了一塊土地成立子公司稅務(wù)合規(guī)？
2013年10月21日國家稅務(wù)總局發(fā)布了《技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》。如果子公司所得土地不是用于房地產(chǎn)開發(fā)，母公司可考慮采取以土地投資方式處理。也就是說，對(duì)將不動(dòng)產(chǎn)投資入股換取股權(quán)行為屬于有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按有償銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)行為征收增值稅。因此，雖然繳納增值稅，但相比銷售而言，仍然少繳了土地增值稅。