稅務(wù)會(huì)計(jì)中的會(huì)計(jì)分錄和增值稅處理

1位顧問回復(fù)2022-08-21 14:07652人看過

請(qǐng)?jiān)敿?xì)解答一下大型裝備制造X公司，承攬一臺(tái)特大型運(yùn)輸船，該運(yùn)輸船總造價(jià)36000萬元(含稅),設(shè)計(jì)成本24000萬元，合同建造期2年，第一年完工60%，收到建造款20000萬元(含稅)，第二年完工，再收建造款12000萬元。請(qǐng)分別給出第一年、第二年的會(huì)計(jì)分錄以及所得稅處理(寫出會(huì)計(jì)分錄)

專業(yè)顧問回答

: 楊皓強(qiáng)服務(wù)年限：3客戶評(píng)分：4.9 /5.0
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第一年：

借：銀行存款20000

貸：應(yīng)收賬款20000

借：工程施工-合同成本 24000*60%

貸：應(yīng)付職工薪酬等24000*60%

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本24000*60%=14400

工程施工-合同毛利7200

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入21600

借：應(yīng)收賬款21600

貸：工程結(jié)算21600

第二年：

借：銀行存款12000

貸：應(yīng)收賬款12000

借：工程施工-合同成本 24000*40%

貸：應(yīng)付職工薪酬等24000*40%

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本24000*40%=9600

工程施工-合同毛利4800

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入36000*0.4=14400

借：應(yīng)收賬款12000

貸：工程結(jié)算12000

借：工程結(jié)算36000

貸：工程施工36000

引用資料：新辦納稅人最高可申領(lǐng)多少增值稅發(fā)票

2022-08-21 14:42:01 回復(fù)

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因?yàn)閷?duì)方走逃，導(dǎo)致我方增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，要怎么平賬？還是轉(zhuǎn)出之后就不管了？求會(huì)計(jì)分錄～您好！進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要計(jì)入與當(dāng)初購(gòu)貨相關(guān)的成本費(fèi)用。以上對(duì)問題的解答，希望能幫助到您。
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房地產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)稅務(wù)簡(jiǎn)易征收，請(qǐng)問現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算有什么變化？
老師，你好，我公司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，但現(xiàn)在已申請(qǐng)稅務(wù)簡(jiǎn)易征收，請(qǐng)問現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算有什么變化？請(qǐng)問實(shí)行簡(jiǎn)易征收時(shí)是不是我收到發(fā)票無所謂是增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，和以前的賬務(wù)處理都是一樣的嗎？我想搞明白的是：房產(chǎn)老項(xiàng)目實(shí)行簡(jiǎn)易征收的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但我公司現(xiàn)在取得增值稅專用發(fā)票，我現(xiàn)在的賬面處理是按實(shí)際支付的金額入賬，沒有扣掉稅金部分的金額，這樣操作是對(duì)的嗎？比如我公司購(gòu)買辦公系統(tǒng)軟件取得增值稅專用發(fā)票的金額為1萬元，那我入賬時(shí)借：管理費(fèi)用1萬元，貸：銀行存款。
企業(yè)所得稅季度申報(bào)表填報(bào)
老師你好，我公司是一家燃?xì)忾L(zhǎng)輸管道公司，每季度會(huì)有增值稅即征即退稅款入賬，想問下收到即征即退稅款會(huì)計(jì)上應(yīng)該計(jì)入其他收益還是營(yíng)業(yè)外收入，還有收到這筆即征即退稅款在企業(yè)所得稅季度申報(bào)表填報(bào)時(shí)應(yīng)該填入哪一行次，應(yīng)該填入營(yíng)業(yè)收入還是利潤(rùn)總額您好！計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，填入利潤(rùn)總額即可。