固定資產(chǎn)改變使用計(jì)稅單元-進(jìn)項(xiàng)抵扣可否轉(zhuǎn)回抵扣

1位顧問回復(fù)2022-11-30 02:13640人看過

我單位是建筑工程服務(wù)單位，之前有大批固定資產(chǎn)組資后用于簡易項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)出，簡易項(xiàng)目完工。將固定資產(chǎn)調(diào)撥到一般計(jì)稅項(xiàng)目，可否按固定資產(chǎn)靜值率轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)做抵扣？

專業(yè)顧問回答

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您好：

不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照下列公式計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值/（1+適用稅率）×適用稅率。上述可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)取得合法有效的增值稅扣稅憑證。

以上對問題的解答，希望能幫助到您！

引用資料：解析租入營改增前購置的房屋能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?

2022-11-30 02:45:02 回復(fù)

大家都在問

松江公司注銷，法人股東借款無力償還？其他股東認(rèn)虧，如何進(jìn)行財(cái)稅處理？
對于所得稅來說：根據(jù)個體工商戶個人所得稅計(jì)稅辦法，第二條實(shí)行查賬征收的個體工商戶應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，計(jì)算并申報(bào)繳納個人所得稅。第七條個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。如果是一般納稅人，本期繳納的增值稅=本期銷項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額您好：借款無力償還，按照視同向投資者分配股利繳納個人所得稅。借款還是那個借款，不需要進(jìn)行處理。
簡易計(jì)稅實(shí)務(wù)操作問題
一般納稅人銷售貨物同時(shí)兼營非學(xué)歷教育服務(wù)，非學(xué)歷教育選擇簡易計(jì)稅。對租用的房屋進(jìn)行裝修，無法區(qū)分哪些用于貨物銷售，哪些用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，裝修費(fèi)用可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？
奉賢關(guān)于個人股東轉(zhuǎn)為法人股東來合規(guī)個稅的問題？
是否通過法人股東持股，主要看公司總體的安排。法人股東主要是用作資金運(yùn)作的平臺時(shí)適用，即利潤由掛牌主體分配到法人股東，免企業(yè)所得稅，該法人股東利用該項(xiàng)資金，再對外進(jìn)行投資，此時(shí)不涉及中間環(huán)節(jié)的個人所得稅成本。
自行建造的宿舍樓，收到的專票，進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣
老師，請問自行建造的宿舍樓的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？我看羅老師講的有句話是已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失或改變用途，專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，免征增值稅項(xiàng)目，集體福利或個人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？集體福利或者個人消費(fèi)是指，企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設(shè)施及其設(shè)備、物品或者以福利、獎勵、津貼等形式發(fā)給職工的個人物品。免費(fèi)給職工住不能抵扣；如果向職工出租，租金收入繳納增值稅了，可抵扣。
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式
如果是已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，發(fā)生規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形的，其不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈值×適用稅率。如果是已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。其不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是這樣計(jì)算的：其不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動產(chǎn)凈值率請問：這兩種關(guān)于動產(chǎn)和不動產(chǎn)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算，為什么要用不同的公式？
請教附加稅的計(jì)稅依據(jù)
老師你好，城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅來計(jì)算，這里的增值稅是扣除了進(jìn)項(xiàng)稅后的應(yīng)繳增值稅，還未扣除進(jìn)項(xiàng)稅的增值稅為計(jì)稅依據(jù) 您好：是增值稅應(yīng)納稅額和消費(fèi)稅應(yīng)納稅額。以上對問題的解答，希望能幫助到您！