增值稅專用發(fā)票進項稅當月抵扣，后被稅局認定為虛抵怎么處理？

1位顧問回復(fù)2022-12-24 11:23806人看過

我公司在5月份取得的增值稅專用發(fā)票進項稅在當月進行了抵扣，在10月份的時候被稅局認定為虛抵，將該部分進項稅補繳并繳納了滯納金，取得發(fā)票的時候會計分錄為借:庫存商品，應(yīng)交稅金。貸:應(yīng)付賬款 10月份補繳該部分稅款的時候該如何做分錄呢？謝謝?！旧虡I(yè)】

專業(yè)顧問回答

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過去，查補增值稅通常設(shè)置“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”進行核算處理。但剛剛發(fā)布的《財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》（財會〔2016〕22號）文件并未設(shè)置該科目。按照該文件規(guī)定，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額?！皯?yīng)交稅費——未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從"應(yīng)交增值稅"或"預(yù)交增值稅"明細科目轉(zhuǎn)入當月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

借：庫存商品、主營業(yè)務(wù)成本（視該批商品銷售情況而定）

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

營業(yè)外支出（滯納金）

貸：銀行存款

引用資料：松江免稅普通發(fā)票可以抵扣進項稅額嗎？

2022-12-24 12:20:01 回復(fù)

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營改增后，母公司和分支機構(gòu)之間要確認出租銷項嗎？
營改增后，母公司的房產(chǎn)，由非法人分支機構(gòu)經(jīng)營使用出租的，母公司和分支機構(gòu)之間要確認出租銷項嗎？我是母公司，房產(chǎn)是我所有的，一直由非法人分支機構(gòu)經(jīng)營酒店業(yè)務(wù)，現(xiàn)在這個酒店要裝修了，裝修的進項是發(fā)票開給母公司付款并抵扣還是開給分支機構(gòu)付款并抵扣？但是這里有個問題，分公司沒有體現(xiàn)出租賃費，現(xiàn)行營改增文件，對于無償提供服務(wù)作為視同銷售處理，因此這種無償提供租賃服務(wù)的行為，在稅務(wù)上也很可能作為視同銷售租賃服務(wù)處理。如果用總公司的名義進行，總公司取得增值稅發(fā)票，由總公司支付款項。
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增值稅的進項稅額為什么要記借方而銷項稅額要記到貸方呢
你好老師，請問增值稅的進項稅額為什么要記借方而銷項稅額要記到貸方呢？應(yīng)交增值稅余額一般在貸方,反映未交數(shù),如有借方,即反映未抵扣數(shù)。具體的會計核算，可以參考《關(guān)于增值稅會計處理的規(guī)定》
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2021年1月銷售人員報銷機票費用。錄入分錄時，誤認為該稅額符合“國內(nèi)旅客運輸服務(wù)”項目。但之后又再次了解有關(guān)規(guī)定之后，此稅額不能進項抵扣，但未在當月修改分錄，此稅額未進行1月征期納稅申報。導(dǎo)致賬實差有此筆稅額，2月如何對該分錄進行調(diào)整修改？借:銷售費用 52.64 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 -52.64 回答僅供參考。
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松江公司注銷，法人股東借款無力償還？其他股東認虧，如何進行財稅處理？
對于所得稅來說：根據(jù)個體工商戶個人所得稅計稅辦法，第二條實行查賬征收的個體工商戶應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定，計算并申報繳納個人所得稅。第七條個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。如果是一般納稅人，本期繳納的增值稅=本期銷項稅額-本期進項稅額您好：借款無力償還，按照視同向投資者分配股利繳納個人所得稅。借款還是那個借款，不需要進行處理。