小規(guī)模月銷售額低于10萬附加稅免稅，當(dāng)月需要計提稅金嗎？

1位顧問回復(fù)2023-01-24 17:00671人看過

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不需要計提稅稅金。

對于附加免稅的賬務(wù)處理，沒有明確的文件規(guī)定，我們可以參照對于營業(yè)稅免稅的規(guī)定，因兩者均屬于價內(nèi)稅。

《財政部印發(fā)<關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定>的通知》

（財會[2013]24號）

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》（財稅[2013]52號，以下簡稱《通知》）相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就小微企業(yè)免征增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)會計處理規(guī)定如下：

小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。

小微企業(yè)滿足《通知》規(guī)定的免征營業(yè)稅條件的，所免征的營業(yè)稅不作相關(guān)會計處理。

小微企業(yè)對本規(guī)定施行前免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理，不進(jìn)行追溯調(diào)整。

引用資料：小規(guī)模, 個體戶常見的稅務(wù)風(fēng)險有哪些？

2023-01-24 18:00:01 回復(fù)

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