增值稅、企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)

已解決#稅務(wù)合規(guī)指導(dǎo)#

1位顧問回復(fù)2023-03-05 07:04661人看過

請(qǐng)問老師，如果企業(yè)和銀行等金融機(jī)構(gòu)徐做商品期貨保值類業(yè)務(wù)，不涉及實(shí)物交割，只是資金軋差清算，如何繳增值稅和企業(yè)所得稅？具體規(guī)定是什么？

補(bǔ)充：

那老師這樣的話，企業(yè)的稅賦太重啦，企業(yè)進(jìn)行保值進(jìn)行的期貨業(yè)務(wù)，不進(jìn)行實(shí)物交割呀，也要交增值稅嗎？股票買賣價(jià)差不是暫免企業(yè)所得稅的嗎？

專業(yè)顧問回答

: 袁蓉蓉服務(wù)年限：7客戶評(píng)分：4.9 /5.0
中級(jí)會(huì)計(jì)師向TA咨詢

尊敬的您好：

金融商品買賣是差額交增值稅，一個(gè)年度內(nèi)的盈虧額可以相抵

個(gè)人在二級(jí)市場(chǎng)買賣股票所得免征所得稅，企業(yè)買賣股票所得不能免所得稅。

以上對(duì)問題的解答，希望能幫助到您！

引用資料：合伙企業(yè)能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠嗎?

2023-03-05 07:49:07 回復(fù)

大家都在問

關(guān)于企業(yè)所得稅關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)的實(shí)務(wù)操作問題
關(guān)于企業(yè)所得稅關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)的實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)一家500強(qiáng)跨國公司，其高科技產(chǎn)品在中國市場(chǎng)的占有率超過60%。說到轉(zhuǎn)移定價(jià)，主要涉及的問題是：中國分部采購原料的定價(jià)，支付控股公司專利權(quán)使用費(fèi)的定價(jià)?！吨腥A人民共和國海關(guān)審定進(jìn)出口完稅價(jià)格辦法》定義：特許權(quán)使用費(fèi)，指進(jìn)口貨物的買方為取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人及權(quán)利人有效授權(quán)人關(guān)于專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)、著作權(quán)、分銷權(quán)或者銷售權(quán)的許可或者轉(zhuǎn)讓而支付的費(fèi)用。符合一定條件的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格，在貨物進(jìn)口時(shí)向海關(guān)申報(bào)。
企業(yè)稅負(fù)率計(jì)算公式的分母
企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率=應(yīng)納所得稅額/營業(yè)（銷售）收入總額*100% 營業(yè)利潤稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額/本期營業(yè)利潤*100%；所得稅貢獻(xiàn)率=應(yīng)納所得稅額/主營業(yè)務(wù)收入/100%；問：1.營業(yè)利潤稅負(fù)率和所得稅貢獻(xiàn)率計(jì)算公式的分母都是指本期應(yīng)稅額？謝謝營業(yè)利潤稅負(fù)率分母是本期營業(yè)利潤，所得稅貢獻(xiàn)率分母是主營業(yè)務(wù)收入。與稅額無關(guān)；實(shí)務(wù)中稅負(fù)率可在稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站查詢。
其他應(yīng)付款-股東結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)的納稅申報(bào)問題
老師好，請(qǐng)教一個(gè)稅務(wù)實(shí)務(wù)問題。長(zhǎng)期以往，賬上形成了大量的其他應(yīng)付款，但實(shí)質(zhì)上公司并沒有欠老板款項(xiàng)。現(xiàn)在公司希望規(guī)范財(cái)務(wù)核算，將其他應(yīng)付款-老板核銷掉。目前掛賬200萬左右，公司收入規(guī)模為5000萬左右/年兩種方案請(qǐng)教老師，第一種將這200萬全部申報(bào)無票收入，全額繳納6%增值稅，核銷掛賬的其他應(yīng)付款。第二種是全額結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入，這樣不用繳增值稅，只繳企業(yè)所得稅。這兩種都存在風(fēng)險(xiǎn)，最正規(guī)的操作方法應(yīng)該是修改以前年度申報(bào)表，補(bǔ)交增值稅所得稅及其滯納金
加計(jì)抵減10%的實(shí)務(wù)問題
請(qǐng)問附加稅是根據(jù)加計(jì)抵減后的應(yīng)交增值稅計(jì)提，還是按加計(jì)抵減前的應(yīng)交增值稅計(jì)提？加計(jì)抵減金額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？感謝您的信任和提問。發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)正常處理，不考慮加計(jì)抵扣。下個(gè)月支付稅款時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款貸：其他收益回答僅供參考。
考完稅一稅二明年考那兩科搭配好
報(bào)考稅務(wù)師考試，已經(jīng)考過了稅一稅二，明年考哪兩科合適，主要是今年18年大改，增值稅變?yōu)?6％，個(gè)稅起征點(diǎn)，稅率表也變了，明年如果考涉稅實(shí)務(wù)的話，可能難度比較大，并且我復(fù)習(xí)一般是從年初開始復(fù)習(xí)的，要是明年備考實(shí)務(wù)的話老書就不能用了，只能等6月底新書出來才能復(fù)習(xí)，那這樣時(shí)間就太緊了，估計(jì)不夠用，還要考一門別的，涉稅法律容易點(diǎn)，還是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簡(jiǎn)單，您好：個(gè)人認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相對(duì)簡(jiǎn)單。
2023年5月1曰后增值稅稅率為10%，但結(jié)算時(shí)含稅價(jià)是11%，交稅只按10%，那差異1%怎
可以作為對(duì)方給的現(xiàn)金折扣。這個(gè)具體的程序應(yīng)該是看對(duì)方的內(nèi)控制度。