資深稅務籌劃師向TA咨詢
我個人認為營改增以后，建筑業(yè)企業(yè)所面臨主要的問題就是“核算”與“發(fā)票”。
首先，一般納稅人應該進行完備而規(guī)范的會計核算，小規(guī)模納稅人雖然不存在進項抵扣的問題，但仍應規(guī)范會計核算。
其次，營改增后，工程款必須要價稅分流，這就涉及到雙方對掛靠費的約定，從工程造價到報價系統(tǒng)，都要進行調(diào)整，一旦價稅分離，相當于工程被降了價，建筑公司和施工隊的利潤都會下降。
其三，材料、運輸、租賃等的增值稅專用發(fā)票，必須開給建筑公司。由于增值稅進項抵扣的要求比較嚴格，支付上述材料、運輸、租賃等款項必須由建筑公司對公賬戶支付。必須做金流、票流、合同流、業(yè)務流一致，否則，企業(yè)進項抵扣可能會有麻煩。這就要求掛靠經(jīng)營雙方必須對成本構成達成一致，否則掛靠費無法準確確定。
也就是說，資金流上，建筑公司不能再扣下掛靠費后將工程款全部打給施工隊，其中有進項的支出，要直接付款給開票方。
營改增后，由于建筑公司的稅負直接受進項票的影響，所以，建筑公司必須要把握住掛靠中的主動權，或者約定在實際繳納的增值稅之外，再收取掛靠費用。不然建筑公司容易在競爭中吃虧。
以上答復供參考，希望能對您有所幫助！
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