企業(yè)虧損必須計提遞延所得稅資產嗎？具體有哪些財務規(guī)定，望老師賜教！感恩！
高級會計師向TA咨詢
您好！
這不一定的，若是預計未來五年內不能取得利潤彌補這個虧損的話，是不能確認遞延所得稅資產的，確認遞延所得稅資產有兩個前提條件：一是暫時性差異在可預見的未來很可能轉回，
二是未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。也就是說遞延所得稅資產的確認應以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。
對于所得稅來說： 根據個體工商戶個人所得稅計稅辦法， 第二條 實行查賬征收的個體工商戶應當按照本辦法的規(guī)定，計算并申報繳納個人所得稅。第七條 個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。如果是一般納稅人，本期繳納的增值稅=本期銷項稅額-本期進項稅額 您好： 借款無力償還，按照視同向投資者分配股利繳納個人所得稅。借款還是那個借款，不需要進行處理。
而且我認為股權轉讓應該和凈資產沒關系嘛，不知我是否理解對,請老師給予分析哈謝謝！根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》規(guī)定 “三、關于股權轉讓所得確認和計算問題： 企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。”如果是折價轉讓，不需要交企業(yè)所得稅。
投資收益是否可以直接彌補虧損的1、我公司當年經營利潤100萬元，分回的投資收益50萬元，我公司當年應交所得稅多少？這個太泛泛了，要知道投資收益是有許多種的，只有投資于非上市公司的股息紅利的或者是投資于上市公司超過十二個月的股息紅利才能免稅，其余的如轉讓股權、轉讓金融資產等的投資收益也是要區(qū)分對待，不是所有的投資收益都能免稅的。
基本情況:A有限公司出售其持有B有限股權，溢價100萬，另外5年內累計虧損40萬。A公司做股權轉讓繳企業(yè)所得稅還是次年5月前繳企業(yè)所得稅？您好： 按60萬計算所得稅。以上對問題的解答，希望能幫助到您！
請教老師，2018年12月利潤表上的利潤總額為3萬元，因為以前年度虧損計提了遞延所得稅資產，遞延所得稅資產的借方余額為10萬元，現在盈利了，是不是要轉回遞延所得稅資產，分錄如下:借:所得稅費用-遞延所得稅 3萬*25% 貸:遞延所得稅資產 3萬*25% 是的
老師好，一般納稅人企業(yè)所得稅季度申報表(A類)，第一、二兩季度都是虧損，第三季度盈利，但累計數還是虧損，第三季度按本期盈利數予繳所得稅不？不需要就第三季度的盈利繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅季度預繳，按本年累計的利潤額，減除以前年度可彌補金額，乘以稅率計算應納稅額，再減去本年度以前季度實際已經預繳的所得稅額，差額為本季度應預繳的企業(yè)所得稅。本行主要列示納稅人營業(yè)收入數額,不參與計算。
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