本月份銀行收到上年度預繳的企業(yè)所得稅退款，請問怎么處理做憑證？

已解決#稅務合規(guī)指導#

1位顧問回復2023-06-11 02:091169人看過

本月份銀行收到上年度預繳的企業(yè)所得稅退款，請問怎么處理做憑證？報表是正常填報嗎？【商貿】

專業(yè)顧問回答

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你好！

跨年度的可以這樣做：

1、發(fā)生退稅時：借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

2、結轉：借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

你這是屬于所得稅匯算清繳的多退少補，不是減免稅的退稅，因些不應計入營業(yè)外收入，而是應該調整上年度的所得稅

“利潤分配--未分配利潤”和損益表沒有關系，上述調整分錄應追溯重述法調整上期會計報表，你應調整上年度的會計報表，而不是將調整數(shù)計入本年報表。

當然，你可以咨詢你的財務上司，如果金額不大，調整以前報表太麻煩（如果是跨國公司，那就幾乎不太可能），你上司可能會讓你坐在今年的報表里（但需要說明情況，以便年度審計調整）

謝謝！

引用資料：祥解取得的社會保險補貼是否征收企業(yè)所得稅？

2023-06-11 02:54:01 回復

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