非居民企業(yè)稅收問題

1位顧問回復(fù)2023-07-08 12:01806人看過

國內(nèi)A公司有一筆軟件測試費，金額54000歐元。這是A自己開發(fā)的軟件，人拿到德國去做測試,測試完全在德國發(fā)生，請問A在支付這筆測試費用時候，需要代扣那些稅金？我們認(rèn)為目前這筆費用不屬于增值稅和企業(yè)所得稅的征稅范圍？麻煩幫忙分析一下？

專業(yè)顧問回答

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根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第一條、第十三條第（一）項規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅。境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第七條規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定來源于中國境內(nèi)、境外的所得。

綜上所述，如果對方企業(yè)未在境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場所，且測試勞務(wù)完全發(fā)生在境外，則不屬于增值稅、企業(yè)所得稅征收范圍，不必扣繳增值稅、企業(yè)所得稅。

引用資料：長寧公司注冊前須知哪些稅收知識？

2023-07-08 12:51:27 回復(fù)

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