我公司到兄弟公司接受培訓(xùn)中發(fā)生的餐費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)能抵扣嗎？

1位顧問回復(fù)2023-08-26 18:381203人看過

各位老師，您好。我想咨詢，我公司到兄弟公司接受培訓(xùn)中發(fā)生的餐費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)能抵扣嗎？對方是給我公司按服務(wù)費(fèi)開專票了，可是請款書明細(xì)里，寫了研修費(fèi)和餐費(fèi)，分開寫了。

專業(yè)顧問回答

: 袁蓉蓉服務(wù)年限：7客戶評分：4.9 /5.0
中級會計師向TA咨詢

我個人認(rèn)為如果是開的服務(wù)費(fèi)發(fā)票，則進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，但由于請款書明細(xì)中有將研修費(fèi)和餐費(fèi)分開，故建議先將發(fā)票認(rèn)證，再將餐費(fèi)部分對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

以上答復(fù)供參考，希望能對您有所幫助！

引用資料：請留意！進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的七類票據(jù)憑證！

2023-08-26 19:22:53 回復(fù)

大家都在問

有關(guān)增值稅海關(guān)總署［2019］36號文件
感謝您的信任和提問。人力資源服務(wù)和勞務(wù)外包屬于現(xiàn)代服務(wù)，可以加計抵減；培訓(xùn)業(yè)務(wù)屬于生活服務(wù)。
培訓(xùn)收入與教材收入入帳
請問：我公司是培訓(xùn)公司，收客戶培訓(xùn)費(fèi)3000元，三個月培訓(xùn)，并贈送教材。采購的教材進(jìn)項(xiàng)能抵嗎？收入3000要分別區(qū)分服務(wù)與貨物嗎？教材應(yīng)與培訓(xùn)費(fèi)按公允價格分別確認(rèn)收入及銷項(xiàng)嗎？收到培訓(xùn)費(fèi)時就借：庫存現(xiàn)金，貸：主營業(yè)務(wù)收入，增值稅。一般納稅人才可以抵進(jìn)項(xiàng)稅額。
營改增之后，以下業(yè)務(wù)的最新政策
(二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。根據(jù)以上問題，旅行社開具的包車增值稅專用發(fā)票若不屬于職工福利或者個人，就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；汽車租賃公司開具的汽車包車增值稅專用發(fā)票若不屬于以上情況，而屬于企業(yè)經(jīng)營可以抵扣；培訓(xùn)會議時餐費(fèi)不需要單獨(dú)開發(fā)票，但不可以抵扣；客戶見面會議中的茶歇取得增值稅專票也可以抵扣。
建安企業(yè)營改增相關(guān)問題
我公司是建安企業(yè)，營改增后，既有簡易計稅項(xiàng)目，又有一般計稅項(xiàng)目，那管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、修理費(fèi)等產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，是按比例抵扣，還是全額抵扣？根據(jù)財稅2016年36號文件規(guī)定，適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×÷當(dāng)期全部銷售額主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。
關(guān)于2016.5.1 之后購入不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的問題
關(guān)于2016.5.1 之后購入不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程進(jìn)項(xiàng)稅分年抵扣的規(guī)定，請教老師：實(shí)務(wù)操作中發(fā)票是否受抵扣180天期限的限制？如果是購進(jìn)的貨物或服務(wù)，在購進(jìn)并不是用于不動產(chǎn)修建而已經(jīng)全額抵扣的，在移交至不動產(chǎn)修建做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出40%至“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。
非學(xué)歷簡易征收，辦公進(jìn)項(xiàng)能抵嗎
老師，請問：我們是提供非學(xué)歷培訓(xùn)的公司，選用簡易征收率3%。但在銷售教材時要用16%的嗎？另外，購進(jìn)辦公用品及付房租的進(jìn)項(xiàng)都不能抵了吧，要不進(jìn)項(xiàng)會大于銷項(xiàng)。簡易征收的項(xiàng)目按照簡易征收稅率計算，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的。