裝修合同若是和母公司簽，那這個(gè)費(fèi)用屬于母公司嗎

1位顧問(wèn)回復(fù)2023-12-20 17:49720人看過(guò)

子公司租的店鋪，裝修款由母公司支付，裝修合同是和母公司簽訂的，那這裝修費(fèi)屬于母公司的費(fèi)用嗎

專業(yè)顧問(wèn)回答

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您好，子公司租的店鋪，作為子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。裝修服務(wù)應(yīng)稅行為發(fā)生在裝修公司和子公司之間，雖然由母公司付款，但不能做為母公司的費(fèi)用，如果子公司暫時(shí)資金周轉(zhuǎn)困難，可以由母公司借款給子公司，掛往來(lái)。

引用資料：為什么一般納稅人長(zhǎng)寧代理記賬費(fèi)用比小規(guī)模代理記賬費(fèi)用高呢？

2023-12-20 18:31:27 回復(fù)

大家都在問(wèn)

母公司租賃給子公司定價(jià)的涉稅問(wèn)題
1）我公司（母公司）有特種作業(yè)施工設(shè)備，租賃給子公司的租賃費(fèi)用如何定價(jià)，沒(méi)有行業(yè)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，是否要參照設(shè)備價(jià)格和折舊？2）母公司購(gòu)買的軟件使用權(quán)，如果將這種軟件使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓給子公司，是否必須參照購(gòu)買使用權(quán)的價(jià)格，還是可以在此價(jià)格基礎(chǔ)上上下浮動(dòng)，浮動(dòng)百分比不能超過(guò)多少？3）母公司對(duì)子公司的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，去年稅務(wù)給我們查賬，需要我們提供計(jì)價(jià)依據(jù)，今年如果我們?cè)俅闻c子公司簽訂同類技術(shù)服務(wù)合同，如何提供計(jì)價(jià)依據(jù)？上述各方法大多需要使用非關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)，而且通常給出的是原則性規(guī)定。
是否符合增值稅零稅率或者免稅
大陸子公司有跟香港母公司簽訂合同，子公司負(fù)責(zé)所有的營(yíng)運(yùn)操作，即是通過(guò)電話，或者郵件安排國(guó)外人士在境外或者境內(nèi)的一些租車活動(dòng)，工作內(nèi)容跟呼叫中心類似；母公司支付子公司的所有營(yíng)運(yùn)成本，另外子公司代為支付一部分供應(yīng)商費(fèi)用，按照代付的金額再支付10%的服務(wù)費(fèi)。我想問(wèn)一下母公司支付給我們的營(yíng)運(yùn)成本以及這個(gè)10%的服務(wù)費(fèi)是否可以申請(qǐng)零稅率或者免稅。另外因?yàn)榱愣惵驶蛘呙舛愂遣皇侵贿m合一般納稅人？
涉及香港公司的非貿(mào)付匯的稅金問(wèn)題
上海某外資企業(yè)使用一家香港的獵頭公司招人，成功了，現(xiàn)在要支付服務(wù)費(fèi)給這個(gè)香港公司，當(dāng)然會(huì)涉及非貿(mào)付匯有關(guān)的稅金問(wèn)題，同時(shí)該外資企業(yè)的境外母公司原因代替該外資企業(yè)支付獵頭服務(wù)費(fèi)，上海的外資企業(yè)就不用付了，也不用在賬上列支這筆費(fèi)用。本案例中，境外單位香港獵頭公司向境內(nèi)單位貴公司銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，因此不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，在境內(nèi)無(wú)需計(jì)征增值稅。
補(bǔ)交增值稅費(fèi)的抵扣問(wèn)題
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，納稅人從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此，納稅人進(jìn)口貨物取得的合法海關(guān)完稅憑證，是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的唯一依據(jù)。根據(jù)國(guó)稅函[2009]617號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》第二條第一款的規(guī)定：實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)稽核比對(duì)。
如果母公司以服務(wù)費(fèi)比如財(cái)務(wù)，人事等形式收取服務(wù)費(fèi)
如果母公司以服務(wù)費(fèi)比如財(cái)務(wù)，人事等形式收取服務(wù)費(fèi)，企業(yè)要準(zhǔn)備哪些文件證明這些費(fèi)用屬于服務(wù)費(fèi)而非管理費(fèi)？所以在此情況下，母公司不應(yīng)向子公司收取服務(wù)費(fèi)。此前很多公司涉及該費(fèi)用，但從現(xiàn)在的國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第16號(hào)中看，稅務(wù)局對(duì)內(nèi)審的費(fèi)用存在重復(fù)性的質(zhì)疑。補(bǔ)償性測(cè)試是一個(gè)比較理論化的測(cè)試，因?yàn)槟腹究赡転榫硟?nèi)的子公司既提供進(jìn)口服務(wù)，進(jìn)口貨品到國(guó)內(nèi)的子公司中，又為子公司收取特許權(quán)使用費(fèi)或其他服務(wù)費(fèi)用。
母公司對(duì)子公司的“管理服務(wù)費(fèi)”涉稅問(wèn)題
請(qǐng)問(wèn)子公司的員工使用了母公司的資源等，那現(xiàn)在母公司想把這部分的費(fèi)用通過(guò)開(kāi)具發(fā)票的形式開(kāi)具給子公司，由子公司支付費(fèi)用，可以開(kāi)具“管理服務(wù)費(fèi)”嗎？對(duì)管理服務(wù)費(fèi)，稅法有什么特殊的規(guī)定沒(méi)？母子公司未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取價(jià)款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整。