母公司轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)給100%直接控股的子公司需要繳納增值稅嗎？

1位顧問(wèn)回復(fù)2024-01-12 06:48667人看過(guò)

母公司2017年11月取得的無(wú)形資產(chǎn)，劃轉(zhuǎn)給100%直接控股的子公司，減少母公司的實(shí)收資本/資本公積，屬于免增值稅范圍嗎？劃轉(zhuǎn)的時(shí)間有限制嗎？

專業(yè)顧問(wèn)回答

: 袁蓉蓉服務(wù)年限：7客戶評(píng)分：4.9 /5.0
中級(jí)會(huì)計(jì)師向TA咨詢

您好！

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2規(guī)定，資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不屬于增值稅征稅范圍。

不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)劃轉(zhuǎn)屬于面增值稅的范圍，其余的是要納入增值稅的征稅范圍的。

引用資料：企業(yè)要提升自我,哪些企業(yè)稅務(wù)咨詢問(wèn)題必須未雨綢繆?

2024-01-12 07:45:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

我們與子公司簽的合作協(xié)議，子公司我們控股，請(qǐng)問(wèn)用交印花稅嗎
對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部執(zhí)行計(jì)劃使用的、不具有合同性質(zhì)的憑證，不征收印花稅。因而，對(duì)于母子公司間的銷(xiāo)售及購(gòu)買(mǎi)貨物除上述作為內(nèi)部執(zhí)行計(jì)劃所使用的不具有合同性質(zhì)的憑證不需要繳納印花稅外，其他的作為平等法律地位的主體之間自愿訂立并用以明確雙方購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系、據(jù)以供貨和結(jié)算、具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)按規(guī)定征收印花稅。鑒于以上，母子公司之間印花稅的繳納還需要根據(jù)具體合同內(nèi)容進(jìn)行分析，謝謝您的提問(wèn)。
請(qǐng)問(wèn)向境外企業(yè)收取的特許權(quán)使用費(fèi)的增值稅是否免稅？
我公司向境外收取特許權(quán)使用費(fèi)，收到的來(lái)自境外的收入是否可以免交增值稅？該特許權(quán)是作品版權(quán)，且完全發(fā)生在境外。2) 所轉(zhuǎn)讓的自然資源使用權(quán)與境內(nèi)自然資源相關(guān)。4) 向境外單位轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的配額、經(jīng)營(yíng)權(quán)、經(jīng)銷(xiāo)權(quán)、分銷(xiāo)權(quán)、代理權(quán)。因此，上述條款將不屬于向境外單位銷(xiāo)售的完全在境外消費(fèi)的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行排除。只要符合相關(guān)規(guī)定，即可享受增值稅免稅規(guī)定。
國(guó)別報(bào)告也有同樣的問(wèn)題，如果開(kāi)曼總控股公司合并報(bào)告超過(guò)55億
國(guó)別報(bào)告也有同樣的問(wèn)題，如果開(kāi)曼總控股公司合并報(bào)告超過(guò)55億元，但是開(kāi)曼并未要求其準(zhǔn)備主體文檔，那么國(guó)內(nèi)的子公司是否也不需要準(zhǔn)備國(guó)別報(bào)告，即使其規(guī)模遠(yuǎn)超55億元？BEPS第13項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃-轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔和國(guó)別報(bào)告要求納稅人向稅務(wù)管理機(jī)關(guān)提供高水平的轉(zhuǎn)讓定價(jià)資料，包括三部分：主文檔、本地文檔和國(guó)別報(bào)告。本次國(guó)家稅務(wù)總局42號(hào)公告所明確的國(guó)別報(bào)告的表式基本與BEPS第13項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃-轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔和國(guó)別報(bào)告推薦使用模板相一致，以便全球范圍內(nèi)各國(guó)信息交換和使用建立在全球統(tǒng)一的基礎(chǔ)上。
以委托他人開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)出資設(shè)立新公司，是否需繳納增值稅?
老師您好，請(qǐng)問(wèn)公司以委托他人開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)出資設(shè)立新公司，是否需繳納增值稅？這就意味著投資企業(yè)以不動(dòng)產(chǎn)投資應(yīng)作為銷(xiāo)售繳納增值稅，并可計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票交給被投資企業(yè)作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額憑據(jù)，從而說(shuō)明以不動(dòng)產(chǎn)投資入股行為列入了增值稅“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目的征稅范圍。因此，個(gè)人認(rèn)為企業(yè)以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股行為，應(yīng)按有償銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)行為征收增值稅。
根據(jù)最新42號(hào)文規(guī)定如果年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易
根據(jù)最新42號(hào)文規(guī)定如果年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，但合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)并未準(zhǔn)備主體文檔。根據(jù)42號(hào)公告的規(guī)定，企業(yè)簽訂或執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔；企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例需要說(shuō)明符合獨(dú)立交易原則的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。
上海奉賢區(qū)辦理企業(yè)住所變更需要提供什么資料
哪些企業(yè)及企業(yè)集團(tuán)可以在名稱冠以“廣東”或者“廣東省”字樣符合下列條件之一的已設(shè)立企業(yè)或新設(shè)立企業(yè)，可冠省名：注冊(cè)資本1000萬(wàn)元以上的；注冊(cè)資本300萬(wàn)元以上，并符合下列條件之一的：經(jīng)省政府或省有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立或認(rèn)定的文化企業(yè)、科技中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，以及農(nóng)林牧漁類(lèi)企業(yè)、經(jīng)濟(jì)鑒證類(lèi)企業(yè)；已取得資質(zhì)證書(shū)或前置審批許可的其他類(lèi)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；中央企業(yè)直接投資設(shè)立或省國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)設(shè)立的企業(yè)，及其再投資設(shè)立的企業(yè)；國(guó)有控股企業(yè)投資設(shè)立的出資額占50％以上的企業(yè)。