關(guān)于代扣個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還的賬務(wù)處理

1位顧問回復(fù)2024-02-18 12:46556人看過

收到稅務(wù)局返還的代扣個(gè)稅手續(xù)費(fèi)如何做賬務(wù)處理，需交增值稅嗎？

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您好，收到稅務(wù)局返還的代扣個(gè)稅手續(xù)費(fèi)的增值稅問題，現(xiàn)在確實(shí)是個(gè)難題。根據(jù)營改增后的文件，以及各地方出具的營改增指引文件，這部分手續(xù)費(fèi)應(yīng)按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)計(jì)征增值稅。我個(gè)人傾向于不繳納，但是從稅法角度，現(xiàn)在的文件規(guī)定，還無法推出其不繳納增值稅的結(jié)論。

收到手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：銀行存款106

貸：營業(yè)外收入100

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6

部分地方政策

（1）、代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還

根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī)，代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。（上海國稅）

（2）、代扣代繳個(gè)人所得稅返還的手續(xù)費(fèi)收入如何征稅？

答：代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——代理經(jīng)紀(jì)服務(wù)”繳納增值稅。（上海國稅）

引用資料：靜安淺析一般企業(yè)公司采用合規(guī)的方法有哪些

2024-02-18 13:38:01 回復(fù)

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