原材料報(bào)廢需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎

1位顧問(wèn)回復(fù)2024-02-29 19:09588人看過(guò)

我們公司生產(chǎn)過(guò)程中報(bào)廢了20噸原材料，目前公司還沒有確定是工人操作還是原材料的問(wèn)題。這20噸原材料我們需要從成本里沖出，請(qǐng)問(wèn)要做什么處理？需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎？

專業(yè)顧問(wèn)回答

: 楊艷艷服務(wù)年限：10客戶評(píng)分：5.0 /5.0
資深稅務(wù)籌劃師向TA咨詢

您好！如果是管理不善造成的，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，如果是非正常損失，比如自然災(zāi)害導(dǎo)致的，就不需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

引用資料：靜安淺析一般企業(yè)公司采用合規(guī)的方法有哪些

2024-02-29 19:40:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

稅負(fù)低造成原材料賬面金額越來(lái)越大
公司每月開票20萬(wàn)，銷項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)，稅負(fù)1.5%，入庫(kù)原材料18.24萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額3.1萬(wàn)。問(wèn)題是銷售20萬(wàn)，光原材料支出都18.24萬(wàn)了，只有1.76的利潤(rùn)。之前會(huì)計(jì)每個(gè)月都按照稅負(fù)入庫(kù)原材料，，每次都少領(lǐng)用原材料，造成原材料賬面金額越來(lái)越大，怎么辦才好？
不動(dòng)產(chǎn)40%待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)
2016年5月1日以后取得的固定資產(chǎn)或在建工程的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣取得工程物資時(shí)直接劃分：購(gòu)入工程物資一批800000，領(lǐng)用585000借：工程物資800000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額81600應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額54400貸：銀行存款936000借：在建工程585000貸：工程物資585000可不可以領(lǐng)用時(shí)再劃分，這樣以后工程物資轉(zhuǎn)入原材料里就不需要再將待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了。如果用途不明確，可以先計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，以后再轉(zhuǎn)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但是從實(shí)務(wù)的角度，不建議這樣操作，因?yàn)榧{稅申報(bào)表不容易填寫。以
一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出問(wèn)題
一般納稅人公司，購(gòu)進(jìn)一棟辦公樓，然后對(duì)其進(jìn)行裝修，領(lǐng)用本企業(yè)外購(gòu)原材料一批，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，為什么轉(zhuǎn)出40%而不是100%？2016年5月1日營(yíng)改增之后，已經(jīng)不分非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目還是增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣，因此，用于在建工程的外購(gòu)原材料也是可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的。但是，自建，外購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)是按照第一年60%，第二年40%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，一共分兩年，因此，轉(zhuǎn)出的40%只是暫時(shí)作為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在第十三個(gè)月仍然可以再抵扣。
資產(chǎn)損失問(wèn)題怎么解決？
固定資產(chǎn)達(dá)到全用年限而報(bào)廢，但折舊計(jì)提完畢，未發(fā)生損失，就不存在清單申報(bào)的問(wèn)題吧？《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》第八條規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。根據(jù)文件第九條規(guī)定，固定資產(chǎn)正常報(bào)廢應(yīng)以清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除
購(gòu)進(jìn)原材料，已收貨，未付款未收到發(fā)票的賬務(wù)處理
老師您好，請(qǐng)問(wèn)老師：1.公司購(gòu)進(jìn)了原材料，但是沒有取得發(fā)票也沒有付款，月末怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理？
食品過(guò)期報(bào)廢涉稅處理
食品過(guò)期報(bào)廢，增值稅進(jìn)項(xiàng)要不要轉(zhuǎn)出？根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。再根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定，非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。對(duì)已過(guò)保質(zhì)期而未霉?fàn)€變質(zhì)的產(chǎn)品進(jìn)行處理不屬于非正常損失的范圍。