跨年的增值稅發(fā)票、費用類發(fā)票能否作為稅前扣除憑據(jù)？

1位顧問回復(fù)2024-03-02 09:05710人看過

跨年的增值稅發(fā)票、費用類發(fā)票能否作為稅前扣除憑據(jù)？如果有跨年的增值稅專用發(fā)票能否抵扣進(jìn)項稅額？以上有哪些相關(guān)文件規(guī)定呢？

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第一個問題：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定：第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和**財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。因此，從所得稅角度，發(fā)票應(yīng)在在開具日期所屬年度，進(jìn)行核銷。

第二個問題》：增值稅發(fā)票認(rèn)證期限為開具后180天，因此，只要在此期限內(nèi)，均可認(rèn)證證并抵扣銷項稅額。

引用資料：自貿(mào)區(qū)關(guān)注企業(yè)稅收合規(guī)：如何打造合理納稅方案？

2024-03-02 10:00:01 回復(fù)

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