關(guān)于不動產(chǎn)增值稅分期抵扣

1位顧問回復(fù)2024-04-21 13:48400人看過

建造不動產(chǎn)領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品，增值稅需不需要分期抵扣，為什么中華會計(jì)網(wǎng)的老師講的是需要，東奧老師講的是不需要

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您好！

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第15號《不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》：

第五條購進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

根據(jù)以上規(guī)定，是要分期抵扣的。

以上對問題的解答，希望能幫助到您。

引用資料：臨港新片區(qū)企業(yè)所得稅合理合規(guī)方法

2024-04-21 14:33:01 回復(fù)

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融資租賃的涉稅問題
項(xiàng)目描述：我司與青海某企業(yè)簽訂的“5*130t鍋爐煙氣脫硝BT建設(shè)項(xiàng)目”（以下簡稱“青海項(xiàng)目），合同簽訂時(shí)間為2016年3月10日，合同標(biāo)的物為不動產(chǎn)。該項(xiàng)目以于2016年11月份通過業(yè)主、當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門驗(yàn)收。項(xiàng)目合作方式：本項(xiàng)目以BT方式投資、建設(shè)、移交，雙方認(rèn)可的BT模式是指乙方按本合同的約定負(fù)責(zé)項(xiàng)目投融資、設(shè)備技改工程建設(shè)全過程的組織和管理，并承擔(dān)期間的風(fēng)險(xiǎn)。即乙方負(fù)責(zé)籌措建設(shè)資金并作為合同總承包單位組織建設(shè)，在乙方按約定將本項(xiàng)目逐臺改造完成并經(jīng)環(huán)保驗(yàn)收后，甲方在
辦公大樓進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣問題
我公司有一幢辦公大樓在營改增之前就開始建造，一直到現(xiàn)在都還在建設(shè)中，那么請問，在營改增后收到對方開過來的增值稅專用發(fā)票，能不能抵扣？貴公司如為增值稅一般納稅人，2016年5月營改增之后按規(guī)定取得的建筑業(yè)增值稅專用發(fā)票，用于辦公樓建設(shè)，不屬于用于福利、免稅項(xiàng)目等不能抵扣范圍的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)時(shí)間是什么？
采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
自建辦公房產(chǎn)的涉稅問題
我公司自建辦公房產(chǎn)，房產(chǎn)項(xiàng)目在2016年4月30日前動工，房產(chǎn)采用總包方式結(jié)算。房產(chǎn)項(xiàng)目從2015年開始至2016年末，想請問我公司取得增值稅專用發(fā)票，該怎樣抵扣？對于5月1日之后開具的增值稅專用發(fā)票，您們是可以抵扣的，按兩年進(jìn)行抵扣。不動產(chǎn)原值,是指取得不動產(chǎn)時(shí)的購置原價(jià)或作價(jià)。由于您們是新建不動產(chǎn)，因此購進(jìn)的設(shè)計(jì)服務(wù)需要分2年抵扣。對于設(shè)計(jì)服務(wù)跨期的，按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定是否可以開具增值稅專用發(fā)票。
關(guān)于收入和增值稅確認(rèn)的問題
公司一下收到3年房租收入，那么收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制分期確認(rèn)，增值稅繳納3年的，這樣處理正確嗎？收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)，增值稅的納稅義務(wù)為收到預(yù)收款的當(dāng)天。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》文件附件一第四十五條的規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。以上對問題的解答，希望能幫助到您。
我公司部分生產(chǎn)設(shè)備，融資租賃的問題
業(yè)務(wù)描述如下：我公司部分生產(chǎn)設(shè)備，目前還在使用，尚未計(jì)提完折舊，從資金周轉(zhuǎn)合規(guī)考慮，我公司將與融資租賃公司進(jìn)行售后回租，操作融資租入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，大概情況，賬面價(jià)值大概1.4億，出售價(jià)值大概2億，租賃期限5年或7年，按照季度支付租金，利率6%，期滿后回購價(jià)格1億。問題1.融資租賃認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)？