營(yíng)改增后工程結(jié)算與工程施工如何對(duì)沖分錄

1位顧問回復(fù)2024-06-02 13:46454人看過

請(qǐng)教老師:

營(yíng)改增后工程結(jié)算與工程施工如何對(duì)沖分錄,

1:合同完工后,營(yíng)改增后工程結(jié)算科目的金額為含稅金額,而工程施工科目的金額為不含稅金額,二者如何對(duì)沖呢?

2:合同完工后,營(yíng)改增后工程結(jié)算科目的金額為含稅金額,而主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目的金額為不含稅金額,二者在金額上是不相等的,即:工程結(jié)算科目的金額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目的金額+該合同項(xiàng)目的銷項(xiàng)稅額之和,但在營(yíng)改增前是相等的.

專業(yè)顧問回答

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您好，您這個(gè)問題問的非常好，現(xiàn)談一下自己的看法。

工程結(jié)算與工程施工的等式為：

工程結(jié)算=“工程施工——合同成本”+“工程施工——合同毛利”

如果工程結(jié)算科目為不含增值稅價(jià)格，則在核算銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)沖減工程結(jié)算科目：

借：應(yīng)收賬款

貸：工程結(jié)算

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

這樣等式仍然成立。

如果將工程結(jié)算保持為含稅價(jià)格，則根據(jù)等式，工程施工——合同毛利應(yīng)為含稅價(jià)，即將應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）計(jì)入工程施工——合同毛利科目，這樣等式才能成立。

實(shí)務(wù)中，第一種核算方式比較常見，即工程結(jié)算為不含稅金額。

引用資料：普陀稅收合規(guī)年關(guān)近，常見促銷的稅務(wù)問題如何處理?

2024-06-02 14:33:01 回復(fù)

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榮濱公司是屬于工程服務(wù)嗎？
基于前面廣西榮濱投資公司的問題。桃花湖公園工程是由廣西榮濱有限公司負(fù)責(zé)融資投資，全面負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的投資，建設(shè)，移交和回購(gòu)款的收取。南寧市政工程公司負(fù)責(zé)工程施工，上海園林公司負(fù)責(zé)綠化工程施工。那榮濱公司是屬于工程服務(wù)行業(yè)嗎？還是說榮濱公司屬于現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)？三個(gè)公司聯(lián)合建設(shè)，那么建設(shè)過程中的材料費(fèi)、機(jī)械租賃費(fèi)、人工費(fèi)等支出廣西榮濱有限公司也會(huì)涉及是吧？在廣西榮濱有限公司賬套里面會(huì)體現(xiàn)在建工程嗎？
建筑業(yè)項(xiàng)目無收入結(jié)轉(zhuǎn)成本問題
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裝修公司小企業(yè)會(huì)計(jì)制度可以按工程施工那可以收付實(shí)現(xiàn)制做賬嗎
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我們是工程施工單位，收到工程款做到預(yù)收賬款里，需要交稅嗎？突然覺得學(xué)得越多不懂的就越多，迷茫您好！納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。預(yù)收工程款如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不影響企業(yè)的納稅義務(wù)。不會(huì)按照合同約定的時(shí)間的。
裝修公司年底需要把工程施工結(jié)轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎？
并不是只有年底的時(shí)候才結(jié)轉(zhuǎn)，而是根據(jù)完工進(jìn)度來進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，其實(shí)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日的時(shí)候都應(yīng)確認(rèn)完工進(jìn)度，當(dāng)年，年底的時(shí)候是肯定需要的。