2015年的業(yè)務(wù)，客戶已經(jīng)開具發(fā)票，只是未及時(shí)交付貴公司認(rèn)證抵扣，不能夠重復(fù)開具發(fā)票，否則對(duì)方會(huì)重復(fù)交稅，且有虛開發(fā)票的嫌疑。

建議按以下方式操作：

1、企業(yè)所得稅

貴公司2015年未報(bào)賬付款，即未計(jì)入2015年的成本費(fèi)用項(xiàng)目，貴公司可以作為以前年度應(yīng)扣未扣的支出，重新申報(bào)2015年度的企業(yè)所得稅，調(diào)減2015年度應(yīng)納稅所得額。該項(xiàng)目涉及專項(xiàng)報(bào)告，手續(xù)比較復(fù)雜。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（2012第15號(hào)）第六條。對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企 業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

2、增值稅

由于發(fā)票已過期未能認(rèn)證抵扣，貴公司可以嘗試按照客觀原因?qū)е掳l(fā)票過期申請(qǐng)抵扣。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)文規(guī)定，對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、客觀原因包括如下類型：

……

（四）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

……

三、增值稅一般納稅人因客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，可按照本公告附件《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規(guī)定，申請(qǐng)辦理逾期抵扣手續(xù)。

由于逾期抵扣操作起來相對(duì)復(fù)雜，且不一定能夠成功抵扣，貴公司可以和客戶協(xié)商，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣損失由對(duì)方承擔(dān)，通過后續(xù)的折扣等方式給予貴公司補(bǔ)償。