繳納城建稅及附加的問(wèn)題

1位顧問(wèn)回復(fù)2024-08-30 19:25673人看過(guò)

我公司技術(shù)服務(wù)出口適用國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第47號(hào)文零稅率，“免抵退”，由于我公司總成本中百分之七十為人工成本，故進(jìn)項(xiàng)稅較少，產(chǎn)生了當(dāng)期免抵稅額，地稅參照財(cái)稅（2005）25號(hào)文件認(rèn)為應(yīng)上交城建教附，但我們認(rèn)為（2005）25號(hào)文是針對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物產(chǎn)生的免抵稅額上交城建教附情況，技術(shù)出口不適用該文件，發(fā)生爭(zhēng)議。想問(wèn)一下，我們是否應(yīng)該上繳城建教附。

專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)回答

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國(guó)家稅務(wù)總局制定了《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法》并自2014年1月1日起施行。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法（暫行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第47號(hào)）亦同時(shí)廢止。財(cái)稅[2005]25號(hào)：《關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的通知》適用于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物全面實(shí)行免抵退稅辦法后，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加政策規(guī)定。建議參照《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法》與稅務(wù)溝通。

引用資料：個(gè)體戶(hù)核定征收可以合規(guī)嗎？

2024-08-30 20:17:31 回復(fù)

大家都在問(wèn)

寶山高收入人群的個(gè)稅合規(guī)需要注意哪些問(wèn)題？
一般情況下，對(duì)高收入群體進(jìn)行個(gè)稅寶山合規(guī)，需要注意的問(wèn)題主要有以下幾個(gè)方面：一、切不可隱瞞真實(shí)的收入情況。因此，高收入者進(jìn)行個(gè)稅寶山合規(guī)，必須注意運(yùn)用專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)合規(guī)方法，從而使個(gè)人所得稅稅務(wù)合規(guī)合法、合規(guī)。因此，高收入人群在稅務(wù)申報(bào)過(guò)程中，切不可有“僥幸心理”，而應(yīng)如實(shí)、準(zhǔn)確地申報(bào)個(gè)人所得稅。使個(gè)稅稅務(wù)合規(guī)在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)有條不紊地進(jìn)行?？傊呤杖肴巳涸谶M(jìn)行個(gè)稅合規(guī)時(shí)，有必要對(duì)上述注意事項(xiàng)加以了解和把握，從而確保個(gè)人所得稅稅務(wù)合規(guī)的開(kāi)展和實(shí)施專(zhuān)業(yè)推進(jìn)，從而達(dá)到個(gè)人經(jīng)濟(jì)效益最大化。
新個(gè)人所得稅信息采集的問(wèn)題？
問(wèn)：1.員工在“個(gè)人所得稅app”上填寫(xiě)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，會(huì)自動(dòng)同步到“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶(hù)端”？會(huì)的，但前提是選擇正確的代扣代繳單位，并選擇由代扣代繳義務(wù)人扣除。
計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的…
資料:喜達(dá)食品生產(chǎn)企業(yè)是小型微利企業(yè)，可享受50%的稅收優(yōu)惠，適用的所得稅率為20%，2019年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入250萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元，金融債券利息收入60萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本105萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加7萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用38萬(wàn)元，全部為廣告費(fèi)，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元，期限一年，支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元，（同期銀行貸款年利率6%）發(fā)生管理費(fèi)用29萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，為股東
我單位以一塊土地使用權(quán)出資，營(yíng)改增后是否要交增值稅及附加，如何交？
有個(gè)稅務(wù)問(wèn)題請(qǐng)教下：我單位以一塊土地使用權(quán)出資，對(duì)外投資入股，原來(lái)營(yíng)業(yè)稅是免稅的，現(xiàn)營(yíng)改增后，不知道是否要交增值稅及附加，如何交？這塊土地使用權(quán)是2006年購(gòu)入，原價(jià)908萬(wàn)，現(xiàn)以評(píng)估價(jià)2993萬(wàn)入股，除了土地增值的企業(yè)所得稅，印花稅之外不知還要交什么稅，謝謝！
營(yíng)改增之后，勞務(wù)派遣出現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入，怎樣征收增值？
營(yíng)改增之后，勞務(wù)派遣出現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入，我們單位采用的是差額征稅。此次其他業(yè)務(wù)收入13萬(wàn)，賣(mài)的廢品收入，怎樣征收增值稅，按多少稅率繳納增值稅，還有城建稅，教育費(fèi)附加怎么算？小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
關(guān)于增值稅留抵抵欠稅的附加稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題
所屬期11月增值稅應(yīng)納稅額8000，當(dāng)期稅末交，用所屬期12月的期末留抵稅額2000抵上期欠稅。請(qǐng)問(wèn)，11月附加稅的計(jì)稅依據(jù)是8000，還是6000？用了的留抵稅額可以抵減附加稅的計(jì)稅依據(jù)嗎？用實(shí)際繳納稅款金額6000作為計(jì)提附加稅的依據(jù)。