兼職工資

問：?兼職人員的工資怎么發(fā)比較好？他在其他單位在交社保，又在我這邊長期兼職，我是不是發(fā)工資就好了？兼職工資未到5000是不是也不用交個稅了？?

答：

1、兼職收入是勞務(wù)所得，大于等于500元需要代開來發(fā)票；

2、按勞務(wù)所得在金稅三期個稅申報系統(tǒng)申報，屬于2018年10月起的所得扣除5000元及附加扣除項目后，計算個人所得稅。

發(fā)票出錯

問：?發(fā)票密碼區(qū)出格，怎么辦？?

答：發(fā)票密碼區(qū)是最為重要的，這種發(fā)票不用，如果是開方當(dāng)月就作廢了，收到方就退回給開票方?。

入賬時間

問：請問收到發(fā)票當(dāng)月沒認證是不是就不用做分錄，然后認證月再做分錄?？

答：

1、未認證的就計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認證進項稅額；認證通過的計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額。

2、在已經(jīng)開具發(fā)票的情況下，稅務(wù)系統(tǒng)默認業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，相應(yīng)會計應(yīng)當(dāng)進行核算，除非有原始憑證證明沒有發(fā)生業(yè)務(wù)--但是這不是虛開發(fā)票嗎？所以建議入賬核算。

進項轉(zhuǎn)出

問：對方紅沖上月我們已經(jīng)認證的進項發(fā)票，我們進項稅額轉(zhuǎn)出是返回上月轉(zhuǎn)還是當(dāng)月轉(zhuǎn)？?

答：在紅字發(fā)票上打印的月份做進項稅額轉(zhuǎn)出?。

證書費用

問：我公司有些員工除了工資外，還有證書費比如注冊環(huán)評師，他們的收入都屬于工資嗎？能不能把證書費用單獨列支，進管理費，不納入工資總額？?

答：這屬于職稱等級工資，應(yīng)計入工資交納個稅。

臨時工工資

問：?請問單位雇傭的臨時工能做工資表發(fā)工資嗎？還是必須去稅務(wù)局開勞務(wù)費發(fā)票？

答：

1、最好到稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票作為勞務(wù)支出處理，并申報個稅；

2、做工資支出需要簽訂勞動合同、具備考勤表、工資表、支付憑證；個稅申報；后續(xù)還有社保等交納。

新政稅率

問：新政前簽的11%稅率的合同，發(fā)票是在新政策之后開具的10%發(fā)票，是按哪個稅率呢？為什么？?

答：參考《財政部稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）:應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時間適用稅率。納稅義務(wù)發(fā)生在5月1日前的，適用17%、11%的稅率；納稅義務(wù)發(fā)生在5月1日后的，適用16%、10%的稅率。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國令第691號）的規(guī)定：“第十九條 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天?。

小規(guī)模企業(yè)

問：小規(guī)模企業(yè)能否收一般納稅人開的增值稅專用發(fā)票?？

答：可以收，但是不能抵扣?。