小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。今天仲企小編就跟大家聊聊關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

一、它們有何區(qū)別

首先，在稅務處理上的區(qū)別表現(xiàn)在：稅率不同，以及能否抵扣。

一般納稅人：適用0、6%、11%、17% 四檔稅率，可自開增值稅專用發(fā)票，收到專票可抵扣。應繳稅額=銷項稅額-進項稅額。

小規(guī)模納稅人：基本稅率是3%，開具增值稅普通發(fā)票（住宿業(yè)、建筑業(yè)、鑒證咨詢業(yè)等七類小規(guī)模納稅人可自開專票，但不可抵扣）。應納稅額=銷售額×征收率。

二、它們的轉(zhuǎn)換標準

簡單來講，只要商業(yè)企業(yè)年銷售額達到80萬（生產(chǎn)企業(yè)50萬），就必須轉(zhuǎn)為一般納稅人。而且次年1月底以前就要申請一般納稅人。比方說你的企業(yè)在2017年9月銷售額達標了，那最遲2018年1月就要去稅務機關(guān)申請認定一般納稅人，按一般納稅人的稅率和算法繳稅了。

三、不想轉(zhuǎn)會怎么樣？

其實，一般踏踏實實發(fā)展起來的公司倒不會說不愿意轉(zhuǎn)換成一般納稅人，因為一般納稅人可以享受到比小規(guī)模納稅人更高的信譽度。

大的采購都希望取得增值稅專用發(fā)票來抵扣，若一直停留在小規(guī)模納稅人不能自開專票，還是挺不方便的。而且一般納稅人可以用專票抵扣進項稅。

而像開頭那兩個例子那種，公司發(fā)展幾年都是業(yè)績平平，突然有一兩單抱上土豪的大腿，然而這大腿不常有……

那不想轉(zhuǎn)成一般納稅人也很正常。因為：

1、一般納稅人是無法轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人的。

2、小規(guī)模納稅人有專屬的優(yōu)惠政策，轉(zhuǎn)成一般納稅人后就無法享受了。比如：

每月不含稅銷售額3萬、季度9萬免增值稅、城建稅、教育附加和地方教育附加（但只要超出1元，就必須全部計稅的）；借款合同免征印花稅免征增值稅。（直至2020年12月31日）

對于那些天降大單的小規(guī)模納稅人來講，現(xiàn)在有土豪的大腿抱，未來未必有啊！可我要是轉(zhuǎn)了一般納稅人，將來就回不了頭了！

不想轉(zhuǎn)，咋辦？

辦法不是沒有，可得講時機。

如果是稅局都要求轉(zhuǎn)了，你還是不轉(zhuǎn)，那不行。比如有個小姐姐，稅務專管員都已經(jīng)提前提醒她到了80萬就要申請轉(zhuǎn)一般納稅人。這種情況下就輪不到你考慮成本問題了。要是你還不肯申請，就會被強制執(zhí)行，并且還不得抵扣！

但若是還沒達到一般納稅人標準，就未雨綢繆考慮到這個問題而且稅局那邊還為時未晚的話……？

小編看到民間有個辦法：通過再注冊一家公司抽走部分銷售額，讓它達不到標準。而且，這個是合法的。

不過小編還是要提醒一句：

別以為注冊完就跑很刺激！公司注銷又貴又麻煩，不注銷后果更是很嚴重！而且多數(shù)情況下會計未必發(fā)現(xiàn)稅局就會提前提醒你申請了。