1、大量的原材料采購(gòu)過(guò)程中，有些小的配件企業(yè)屬于作坊式不愿意提供任何發(fā)票，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不夠，增值稅稅負(fù)變高，同時(shí)企業(yè)利潤(rùn)虛高；

2、由于上面的供應(yīng)端發(fā)票問(wèn)題，企業(yè)A同樣為了減輕自身稅負(fù)，而促使業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)和財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)盡量不向其終端用戶開(kāi)發(fā)票。但是，在營(yíng)改增和金稅三期的大環(huán)境下，越來(lái)越多的客戶迫使企業(yè)不得不開(kāi)發(fā)票，從而導(dǎo)致企業(yè)賬面收入和利潤(rùn)大幅度上升，甚至接近實(shí)際利潤(rùn)水平；

3、企業(yè)A適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，本身也不具備任何科技屬性，沒(méi)有可以使用的稅收優(yōu)惠政策。一千多萬(wàn)的真實(shí)利潤(rùn)，只能依靠買發(fā)票的方式進(jìn)行沖抵；

4、部分需要提取出來(lái)用于特殊目的的現(xiàn)金，越來(lái)越難以通過(guò)銀行備用金模式實(shí)現(xiàn)；

在營(yíng)改增、金稅三期等稅務(wù)趨嚴(yán)的大背景下，企業(yè)A的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)面臨著巨大的挑戰(zhàn)，故希望在尋求到一個(gè)合理合規(guī)解決方案的同時(shí)，能實(shí)現(xiàn)合法合規(guī)。

風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任

1、企業(yè)A，存在隱瞞收入的偷漏稅行為，存在罰金，滯納金等責(zé)任；

2、企業(yè)A，存在買賣發(fā)票等虛開(kāi)發(fā)票相關(guān)行為，有罰金，滯納金，甚至刑事責(zé)任；

3、企業(yè)A的財(cái)務(wù)和管理人員，存在財(cái)稅管理不善的相關(guān)連帶責(zé)任；

解決方案

企業(yè)A選擇“仲企財(cái)稅”的貿(mào)易型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者服務(wù)型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)+核定征收產(chǎn)品，來(lái)解決稅負(fù)高問(wèn)題。具體的操作模式如下：

1、貿(mào)易型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（采購(gòu)平臺(tái)）+核定征收：

企業(yè)A，安排人在崇明設(shè)立一個(gè)貿(mào)易型的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，作為企業(yè)A的采購(gòu)平臺(tái)。以往，企業(yè)A直接跟供應(yīng)商發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，現(xiàn)在由新設(shè)立的貿(mào)易型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（即采購(gòu)平臺(tái)）跟供應(yīng)商發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，再提價(jià)賣給企業(yè)A，如此可實(shí)現(xiàn)將利潤(rùn)截留在貿(mào)易型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)內(nèi)，由個(gè)人獨(dú)資來(lái)納稅，以實(shí)現(xiàn)整體的稅負(fù)的降低。

2、貿(mào)易型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（銷售平臺(tái)）+核定征收：

企業(yè)A，安排人在崇明設(shè)立一個(gè)貿(mào)易型的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，作為企業(yè)A的銷售平臺(tái)。以往，企業(yè)A直接跟經(jīng)銷商發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，現(xiàn)在由新設(shè)立的貿(mào)易型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（即銷售平臺(tái)）跟經(jīng)銷商發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，企業(yè)A以接近成本價(jià)賣給貿(mào)易型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（即銷售平臺(tái)），銷售平臺(tái)將價(jià)格提高到市場(chǎng)價(jià)后賣給經(jīng)銷商，如此，同樣可實(shí)現(xiàn)將利潤(rùn)留存到銷售平臺(tái)內(nèi)，由銷售平臺(tái)來(lái)納稅，以達(dá)到整體最低稅負(fù)。

3、服務(wù)型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)+核定征收：

企業(yè)A，安排人在崇明設(shè)立一個(gè)服務(wù)型的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，作為企業(yè)A的配套，比如企業(yè)A需要的設(shè)計(jì)、市場(chǎng)拓展、市場(chǎng)調(diào)研、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)等專業(yè)服務(wù)。這里，可以理解為，企業(yè)A將這部分配套服務(wù)外包給了這些服務(wù)型的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，服務(wù)型的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與企業(yè)A簽訂外包服務(wù)并開(kāi)票給企業(yè)A，這樣企業(yè)A收到正規(guī)發(fā)票，可以用于抵消企業(yè)所得稅，而企業(yè)A將資金轉(zhuǎn)移打了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，最終個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅后，資金最終到個(gè)人手里。

對(duì)于企業(yè)A而言，其實(shí)只是做了重新架構(gòu)，將采購(gòu)或者銷售、配套服務(wù)等重新拆分，就能以極低的成本，解決大量的企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題。

風(fēng)控重點(diǎn)

1、企業(yè)A和小企業(yè)之間，資金流、服務(wù)流、合同流、發(fā)票流的管理和控制；

2、新設(shè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及商業(yè)模式變更后，相關(guān)交易證據(jù)的準(zhǔn)備和收集，杜絕被認(rèn)定為虛開(kāi)的風(fēng)險(xiǎn)；

舉一反三

既然服務(wù)后端可以通過(guò)這種多個(gè)總服務(wù)代理再分包的模式降低稅負(fù)，那么銷售端是不是也可以用多個(gè)銷售總代理的方式呢？

如果服務(wù)業(yè)可以通過(guò)這個(gè)模式解決供給端發(fā)票問(wèn)題，那么貿(mào)易業(yè)和生產(chǎn)型企業(yè)，是不是也可以通過(guò)類似的模式來(lái)解決類似的問(wèn)題呢？

如果貿(mào)易業(yè)和生產(chǎn)型企業(yè)也適用，那么需要在日常經(jīng)營(yíng)中注意的財(cái)稅管理問(wèn)題又是哪些呢？

希望以上三個(gè)問(wèn)題，能給大家?guī)?lái)更多的啟示。