增值稅管理涉及的范疇已經(jīng)超越了財務(wù)本身，關(guān)乎著企業(yè)經(jīng)營包括采購、銷售、成本等幾乎所有環(huán)節(jié)。舉個例子，采購人員與供應(yīng)商談判時，要避免對方已增值稅為由進(jìn)行加價;再比如營改增之前的老項目進(jìn)項稅票不能抵扣，成本部門如果不以含稅價來管理，連地心引力都抓不住你!

首先，通俗地來解釋下增值稅

增值稅，一種間接流通稅，簡單的說：就是你所出售的每一樣商品，所賺取的價差(利潤)中的17%要上交國家。(7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，由四檔減至17%、11%和6%三檔(不含零稅率)，取消13%的稅率。)

即假設(shè)一件商品你進(jìn)價是100元，標(biāo)價以200元賣出，你所賺取100元差價其中17元就是稅。 為何叫增值稅，假設(shè)同樣的商品你是100元進(jìn)貨，以100元或100元以下賣出，沒有產(chǎn)生增值(利潤)則不會征稅。

再來說說增值稅的進(jìn)項管理

傳統(tǒng)的進(jìn)項發(fā)票管理存在諸多難點。

首先，內(nèi)外部流程非常長，協(xié)同效率低。由于業(yè)務(wù)人員或是供應(yīng)商出差或休假，只要有經(jīng)辦人員不在，即使供應(yīng)商財務(wù)開出發(fā)票，開發(fā)商財務(wù)也拿不到，不能及時抵扣自然會影響現(xiàn)金流。

其次，寄送發(fā)票有兩次交接，過程中有遺失風(fēng)險。即便發(fā)票順利寄到財務(wù)部，通常的做法是業(yè)務(wù)部門或財務(wù)部門登錄發(fā)票查驗平臺，業(yè)務(wù)人員需要一張張做查驗，然后在付款申請上手工錄入增值稅專用發(fā)票所有的要素。因為付款平臺有超時控制，如果在規(guī)定時間內(nèi)沒有完成增值稅的填寫要求，就需要重新填寫。有同事開玩笑說，現(xiàn)在打游戲的技術(shù)都提高了，因為要用比打游戲更快的速度來填寫付款報銷。這嚴(yán)重影響了內(nèi)部效率。

最后，傳遞和審批環(huán)節(jié)太多，監(jiān)控非常難。假設(shè)每個項目的人自己到金稅三期平臺認(rèn)證，公司看不到這些信息，只能默認(rèn)為所有一線財務(wù)人員是可以按時完成這些工作的，潛在風(fēng)險很大。

應(yīng)對管理難點，主抓進(jìn)項管理的三大重點：

一是發(fā)票識偽，進(jìn)項最擔(dān)心的就是拿到假發(fā)票，對此，需要登錄國稅總局網(wǎng)站驗證發(fā)票。

二是應(yīng)抵盡抵，所有的應(yīng)抵扣項，要盡力扣，要跟時間賽跑，在限期內(nèi)拿到發(fā)票。進(jìn)項稅過去有180天的抵扣期限，2023年7月1日之后放寬到360天。如果可以提前從金稅三期平臺獲得進(jìn)項發(fā)票信息，反向提醒公司相關(guān)人員及時跟進(jìn)報銷，就能避免逾期不可抵扣的情況。

三是三流合一，即合同、發(fā)票、付款實現(xiàn)三流合一。

好了，最后小慧給大家解答幾個關(guān)于增值稅發(fā)票開具和申報的問題。

Q：所有增值稅專用發(fā)票都必須要認(rèn)證嗎?

A：根據(jù)規(guī)定不得抵扣的項目取得的專用發(fā)票可以不認(rèn)證。

Q：超過180天未認(rèn)證的專用發(fā)票還能開具紅字發(fā)票嗎?

A：取得的增值稅專用發(fā)票，需要抵扣進(jìn)項稅額的，必須認(rèn)證后才能辦理開具紅字信息表，不屬于抵扣范圍的，不受認(rèn)證期限限制。

Q：什么情況下增值稅專用發(fā)票可以作廢?

A：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月，銷售方未抄稅且未記賬，購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。三個條件必須同時符合才可以作廢。