有備注的增值稅匯總申報表幾個問題請教一下

1位顧問回復(fù)2023-02-02 00:50827人看過

1，有備注的增值稅匯總申報表，（金融業(yè)按收入占比）；2，證券業(yè)網(wǎng)上開戶均無收手續(xù)費(fèi)，為了擴(kuò)大也方便客戶，個人認(rèn)為無需視同銷售？3，證券業(yè)同業(yè)利息收入免稅，專屬進(jìn)項無，如何轉(zhuǎn)出？4。個稅手續(xù)費(fèi)返還，要收增值稅，所得稅？5，工作服，可進(jìn)項抵扣？

專業(yè)顧問回答

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您好，

2、證券業(yè)網(wǎng)上開戶均無收手續(xù)費(fèi)，為了擴(kuò)大也方便客戶，個人認(rèn)為無需視同銷售？

——根據(jù)文件來看，無償提供單位以外的服務(wù)，應(yīng)視同銷售。

第十四條下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：

（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

（三）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

3、證券業(yè)同業(yè)利息收入免稅，專屬進(jìn)項無，如何轉(zhuǎn)出？

——36號文件規(guī)定：

適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：

不得抵扣的進(jìn)項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額

4。個稅手續(xù)費(fèi)返還，要收增值稅，所得稅？

——個稅手續(xù)費(fèi)返還，計征企業(yè)所得稅，現(xiàn)在已基本無爭議。計征增值稅，還有些爭議，有的的地區(qū)按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)計征增值稅。

5，工作服，可進(jìn)項抵扣？

——可以抵扣進(jìn)項稅

第1個問題沒看明白

引用資料：霍爾果斯公司注冊常見問題匯總？

2023-02-02 01:30:01 回復(fù)

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