中國人民代表大會(huì)制度理論研究會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)銷辦法

2014年4月22日中國人民代表大會(huì)制度理論研究會(huì)理事長會(huì)議通過，2020年5月8日中國人民代表大會(huì)制度理論研究會(huì)會(huì)長辦公會(huì)議修訂。

第一條為了加強(qiáng)中國人大制度理論研究會(huì)（以下簡稱研究會(huì)）財(cái)務(wù)管理，便利研究會(huì)工作人員辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷，根據(jù)財(cái)政部和常委會(huì)辦公廳財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合研究會(huì)實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條秘書處是研究會(huì)財(cái)務(wù)管理部門，履行財(cái)務(wù)報(bào)銷職責(zé)。

第三條經(jīng)費(fèi)開支依據(jù)常委會(huì)辦公廳核準(zhǔn)的研究會(huì)年度預(yù)算，按照《中國人民代表大會(huì)制度理論研究會(huì)經(jīng)費(fèi)管理辦法》審批。

第四條借用支票、現(xiàn)金，按照以下規(guī)定辦理：

（一）公務(wù)活動(dòng)支出，采用現(xiàn)金、支票、銀行匯款等方式支付。

（二）借用現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《借款單》。

（三）借用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)當(dāng)填寫《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單》。出納應(yīng)當(dāng)辦理支票借用登記手續(xù)。在發(fā)出支票前，應(yīng)當(dāng)填寫收款單位、時(shí)間、金額、支票用途、密碼、信息碼和印簽等。

（四）銀行匯款，應(yīng)當(dāng)提供公務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出審批件，提供收款單位名稱、開戶銀行、賬號(hào)、聯(lián)系人及電話號(hào)碼等。

（五）領(lǐng)取外幣，應(yīng)當(dāng)提供出訪國家的邀請(qǐng)函和辦公廳外事局批準(zhǔn)的出國考察任務(wù)件，經(jīng)秘書長批準(zhǔn)后，填寫《借款單》。

每次公務(wù)活動(dòng)完成后，兩周內(nèi)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)，如遇特殊情況，不能及時(shí)取得原始發(fā)票的，可在規(guī)定的報(bào)銷期限內(nèi)書面告知財(cái)務(wù)，以便延長報(bào)銷期限。

第五條報(bào)銷按照如下規(guī)定辦理：

（一）差旅費(fèi)的報(bào)銷，應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)秘書長批準(zhǔn)的《研究會(huì)人員國內(nèi)出差審批表》、會(huì)議通知或邀請(qǐng)函等批件，并提供出差期間的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)發(fā)票等報(bào)銷憑證，填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，財(cái)務(wù)人員審核后，經(jīng)秘書長審批后辦理報(bào)銷。

（二）會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷，應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)研究會(huì)會(huì)長批準(zhǔn)的會(huì)議請(qǐng)示批件，提供服務(wù)單位開具的發(fā)票和費(fèi)用明細(xì)單，并附《會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算審批表》、參會(huì)人員名單、《研究會(huì)會(huì)議用餐審批單》，經(jīng)秘書長審批后辦理報(bào)銷。

參加會(huì)議的專家交通費(fèi)，應(yīng)當(dāng)填寫《參加會(huì)議交通補(bǔ)貼審批表》憑證，經(jīng)秘書長審批后辦理報(bào)銷。

（三）政府采購的報(bào)銷，應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)秘書長批準(zhǔn)的政府采購請(qǐng)示件、機(jī)關(guān)采購中心《成交通知書》和采購人（服務(wù)中心、信息中心等）與供應(yīng)商簽訂的《政府采購合同》、《政府采購貨物驗(yàn)收單》等憑證，提供供貨單位開具的發(fā)票和費(fèi)用明細(xì)單，發(fā)票上加蓋“國有資產(chǎn)驗(yàn)訖”專用章和“入庫單”章等。

（四）購買辦公用品的報(bào)銷，應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)秘書長批準(zhǔn)的采購物品請(qǐng)示件，提供供貨單位開具的發(fā)票和費(fèi)用明細(xì)單，并填寫《費(fèi)用報(bào)銷審批表》，經(jīng)秘書長審批后辦理報(bào)銷。

（五）市內(nèi)交通費(fèi)的報(bào)銷，按照如下規(guī)定辦理：

1.局級(jí)人員出租車費(fèi)的報(bào)銷，應(yīng)當(dāng)提供出租車專用發(fā)票，填寫《局級(jí)干部報(bào)銷出租車票審批表》、并經(jīng)秘書長審批后辦理報(bào)銷。

2.因公外出開會(huì)等駕駛私家車發(fā)生的過路過橋和停車費(fèi)的報(bào)銷，應(yīng)當(dāng)提供過路過橋和停車費(fèi)發(fā)票，并提供由秘書長簽字的會(huì)議通知，并填制《費(fèi)用報(bào)銷審批表》，經(jīng)秘書長審批后辦理報(bào)銷。

（六）公務(wù)接待費(fèi)的報(bào)銷，應(yīng)當(dāng)提供《公務(wù)接待審批表》，經(jīng)秘書長審批后辦理報(bào)銷。

（七）外事招待費(fèi)的報(bào)銷，應(yīng)當(dāng)提供接待來訪代表團(tuán)的批件，來訪期間的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)發(fā)票等報(bào)銷憑證，并填寫《費(fèi)用報(bào)銷審批表》，經(jīng)秘書長審批后辦理報(bào)銷。

（八）出國費(fèi)及外幣的報(bào)銷，應(yīng)當(dāng)提供出訪國家的邀請(qǐng)函和辦公廳外事局的出國考察任務(wù)批件，提供由研究會(huì)承擔(dān)的國際旅費(fèi)、住宿費(fèi)、城市交通費(fèi)發(fā)票等報(bào)銷憑證，并填寫《出國團(tuán)（組）用匯核銷表》，經(jīng)秘書長審批后辦理報(bào)銷。

上述報(bào)銷，報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法，記載準(zhǔn)確、完整，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)簽字。

第六條辦理報(bào)銷的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定進(jìn)行審核：

（一）報(bào)銷經(jīng)費(fèi)是否在年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)，是否符合開支規(guī)定，是否按照《研究會(huì)經(jīng)費(fèi)管理辦法》審批權(quán)限進(jìn)行審批，報(bào)銷手續(xù)是否符合要求。

（二）審核原始憑證的名稱（如發(fā)票、收據(jù)、車船票據(jù)等）、填制憑證的日期及編號(hào)（用支票結(jié)算的還應(yīng)填寫支票號(hào)碼）、接受憑證的單位名稱、項(xiàng)目內(nèi)容和實(shí)物名稱（包括規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等）、填制單位的財(cái)務(wù)專用章、填制人員簽字等是否齊全準(zhǔn)確。

（三）應(yīng)當(dāng)著重對(duì)原始票據(jù)進(jìn)行審核，避免出現(xiàn)過期票據(jù)或與實(shí)際支出項(xiàng)目不符的票據(jù)。

1.原始憑證不能隨意涂改，凡有涂改痕跡的票據(jù)，需由經(jīng)辦人更換收據(jù)（發(fā)票）或在更改處加蓋填制單位財(cái)務(wù)專用章；

2.一單多聯(lián)的原始憑證應(yīng)當(dāng)復(fù)寫，不是復(fù)寫的不予報(bào)銷；

3.發(fā)票填寫的內(nèi)容（物品名稱或服務(wù)項(xiàng)目）、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額不全或有差錯(cuò)，大小寫不符，無抬頭或抬頭不正確，公章不清或發(fā)票上無稅務(wù)監(jiān)制章的，應(yīng)當(dāng)重新填寫或更換。

第七條原始憑證不完整，應(yīng)當(dāng)更正。因客觀原因不能退回更正的，按照下列規(guī)定處理：

（一）原始發(fā)票未填寫抬頭和日期的，由經(jīng)辦人在原始發(fā)票背面說明。

（二）原始發(fā)票無品名或品名含糊不清以及無數(shù)量、單價(jià)的，經(jīng)辦人可附加注明。數(shù)量多、品名雜的，應(yīng)當(dāng)列出清單，所付清單合計(jì)金額，應(yīng)當(dāng)與原始憑證金額相符。

（三）原始憑證大小寫金額不符又不能退回更正的，財(cái)務(wù)按小額付款，并在票據(jù)右上角注明實(shí)報(bào)金額，表示審核后的實(shí)際狀況。

（四）發(fā)票（收據(jù)）的復(fù)印件不能作為報(bào)銷依據(jù)。特殊情況確實(shí)不能取得原始憑證的，經(jīng)手人應(yīng)當(dāng)寫出情況說明，并在發(fā)票（收據(jù)）的復(fù)印件上加蓋填制單位財(cái)務(wù)專用章，經(jīng)秘書長審批后報(bào)銷。

第八條出納應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)審核的憑證進(jìn)行復(fù)核無誤后支付，并按規(guī)定辦理貨幣資金的支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬。

第九條會(huì)計(jì)和出納應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬：

（一）出納應(yīng)當(dāng)每日對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，如賬款不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理，并報(bào)秘書長。

（二）會(huì)計(jì)與出納每月核對(duì)一次銀行賬戶存款，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理，并報(bào)秘書長。

第十條財(cái)務(wù)報(bào)賬時(shí)間如下：

（一）每個(gè)工作日辦理各項(xiàng)報(bào)銷業(yè)務(wù)。

（二）每年12月20日至31日為年終結(jié)賬時(shí)間，該時(shí)間不再辦理報(bào)銷。如有未報(bào)銷事項(xiàng)，可在第二年1月15日前辦理。

第十一條本辦法自通過之日起執(zhí)行。

建議結(jié)合：發(fā)票開具指南和稅前扣除憑證管理辦法修改更細(xì)一點(diǎn)的報(bào)銷辦法。