加拿大稅務(wù)專家理查德·蒙特羅伊：在大企業(yè)合規(guī)方面，從傳統(tǒng)的“全面覆蓋”體系轉(zhuǎn)向分級風(fēng)險評估;在中小企業(yè)合規(guī)方面，提出“一開始就做對”計劃。

隨著商事制度改革的深化，行政審批項目大量取消，市場活力不斷激發(fā)，市場主體大量增長，同時伴生的是增值稅風(fēng)險納稅人大量增加。西方國家稅務(wù)機關(guān)的做法，在增值稅遵從風(fēng)險管理方面給了我們有益的啟示。

一是推進實名身份鑒證。高度重視登記管理在稅收遵從中的重要地位，在稅務(wù)機關(guān)推進實名辦稅的基礎(chǔ)上，利用“五證合一”，加強與工商等部門的聯(lián)動配合，在商事登記的源頭加強管理，實行實名身份鑒證，推進社會誠信體系建設(shè)。

二是運用大數(shù)據(jù)，對新辦企業(yè)開展微觀畫像分析。利用自身掌握的信息和第三方信息，為納稅人制作個性化標簽，準確反映納稅人基本情況。通過金稅三期重點分析識別一址多照、一人多照、空殼公司，法定代表人或財務(wù)負責(zé)人曾在非正常戶、信用評價低的企業(yè)任職、履職能力不匹配及其他稅收風(fēng)險等級較高的納稅人。對低風(fēng)險納稅人簡化辦稅流程，優(yōu)化納稅服務(wù)，降低遵從成本;對高風(fēng)險納稅人嚴格控制其增值稅專用發(fā)票發(fā)放數(shù)量及最高開票限額。同時通過約談、上門實地輔導(dǎo)等方式，了解企業(yè)的實際情況，評估和識別稅收風(fēng)險。

三是加強多方合作，推進社會共治。積極開展代理記賬中介和兼職會計從業(yè)規(guī)范、稅收法規(guī)和職業(yè)道德的宣傳輔導(dǎo)，推動成立代理記賬行業(yè)協(xié)會，加強行業(yè)自律，重點加強風(fēng)險企業(yè)會計人員和辦稅人員的從業(yè)指導(dǎo)。對商貿(mào)企業(yè)相對集中的地段和商務(wù)樓宇，通過加強部門間的溝通協(xié)調(diào)，建立網(wǎng)絡(luò)化風(fēng)險防控體系，借助社會力量提供的外圍信息甄別風(fēng)險，提高風(fēng)險識別的精準度。