很多初涉財(cái)務(wù)工作的新會(huì)計(jì)對進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅之間的關(guān)系掌握的并不熟練，它們之間是一個(gè)什么樣的關(guān)系、怎樣控制每月的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅金額理解的不透徹，這個(gè)在所學(xué)的理論知識(shí)中也未講解的很詳細(xì)，需要我們從實(shí)踐工作中去理解和把握，下面我們從日常核算工作出發(fā)，讓大家初步理解一下它們之間的邏輯關(guān)系。

1.當(dāng)我們拿到一批進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)，第一件要核算的數(shù)據(jù)時(shí)并不是核算本月和前期已經(jīng)收到了多少進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，而是要統(tǒng)計(jì)本月已經(jīng)開具的本月銷項(xiàng)稅金額。

2.根據(jù)我們計(jì)劃的全年增值稅完成稅負(fù)來制定本月繳納增值稅金額

例如:企業(yè)是建材行業(yè)，該行業(yè)平均毛利率在10%左右，則可以算出相應(yīng)的稅負(fù)

計(jì)算方法如下:

10%*17%=1.7%

下一步計(jì)算本月的應(yīng)繳納增值稅金額

假如不含稅銷售收入是100000元，

則應(yīng)繳納增值稅為100000*1.7%=1700元。

3.計(jì)算本月應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額，計(jì)算過程為：

由于：(本期銷項(xiàng)稅-（預(yù)計(jì)本期進(jìn)項(xiàng)稅+期初留底稅額）)/本月銷售收入*100% = 增值稅稅賦率

則：預(yù)計(jì)本期進(jìn)項(xiàng)稅 = 本期銷項(xiàng)稅—本月銷售收入*增值稅稅賦率-期初留底進(jìn)項(xiàng)稅額

=100000*17%-100000*1.7%-期初留底進(jìn)項(xiàng)稅額假如為0=15300元

那么，這個(gè)計(jì)算結(jié)果是說明，在保證正常稅負(fù)水平的情況下，結(jié)合本月的銷售收入，得出本月應(yīng)該認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅金額為15300元。這樣理解后我們再進(jìn)行下一步。

4.根據(jù)計(jì)算出的預(yù)計(jì)本期進(jìn)項(xiàng)稅抽取本期專用發(fā)票抵扣聯(lián)，準(zhǔn)備認(rèn)證

5.如果本期待抵扣專用發(fā)票抵扣聯(lián)不足，則及時(shí)向供應(yīng)商索取。

（注意：如果庫存明細(xì)、及總額保持在零水平，則供應(yīng)商開具的專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)應(yīng)與開具出去的增值稅專用銷項(xiàng)稅發(fā)票明細(xì)一致）

以上是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的核算方程式，按照這樣一種工作模式，那么全年下來，企業(yè)的增值稅稅負(fù)必然會(huì)控制在一個(gè)合理的基礎(chǔ)上，事實(shí)上，這樣的稅負(fù)和稅務(wù)內(nèi)部系統(tǒng)中的報(bào)警模式是相一致的，什么叫報(bào)警？通俗的說，就是當(dāng)你的稅負(fù)不合理或者未達(dá)到稅務(wù)系統(tǒng)中的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線，則納稅戶會(huì)由稅務(wù)內(nèi)部系統(tǒng)自動(dòng)提交到區(qū)稽查客戶端，作為稽查局重點(diǎn)核查的納稅戶。