對于大部分的創(chuàng)業(yè)者而言，在公司起步階段，不僅有著資金不足的問題，還多多少少存在著納稅報稅的問題。這并不是什么難堪之事，試問我又不是會計出身，怎么可能順順利利的就辦好稅了呢?不過，作為老板，在沒有多余的人力專門做財務的情況下，在創(chuàng)業(yè)之余，為了避免“入坑”，代理記賬小慧建議大家還是需要先了解一些基本的財務知識。

例如：去年5月，小李開了一家小公司，注冊的類型是小規(guī)模納稅人。2016年10-12月銷售額達120000元(不含稅收入，下同)，開具的普通發(fā)票。那么，2017年1月份增值稅應該如何申報?

在回答這個問題之前，我們應該先了解清楚以下幾個問題：

1、增值稅小規(guī)模納稅人申報流程是什么?

一般來說，增值稅小規(guī)模納稅人都是按季申報，每個月都需要使用稅控設備登錄系統(tǒng)自動抄報稅，同時每季度登陸網上申報軟件進行網上申報。網上申報成功并通過稅銀聯網實時扣繳稅款。

2、小規(guī)模納稅人申報需要報送什么資料?

由于小規(guī)模納稅人基本都是通過網上申報，所以不需向稅務機關報送紙質資料，但需要自行將相關資料留存?zhèn)洳?。納稅人根據自己經營業(yè)務實際選擇需要申報提交的資料，并在報表上加蓋公章，復印件注明“此件由我單位提供，復印件與原件一致”。

3、小規(guī)模納稅人申報表填寫有什么注意事項?

1)小規(guī)模納稅人填寫申報表需要在貨物及勞務列與服務、不動產和無形資產列分別填寫對應的收入，填報列有錯會影響到稅款的屬性，還會影響一般納稅人的認定。

2)如果可以享受小微政策，則直接將收入填寫在第9行以下，第1-8行不填寫數據。

3)自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應將當期開具專用發(fā)票的銷售額，按照按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。

4)差額納稅人需按照差額前的收入計算是否享受小微政策。

4、增值稅小規(guī)模納稅人有什么優(yōu)惠政策?

據國家政策明確指出，增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。

增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

5、小規(guī)模納稅人應如何計算應納稅額?

小規(guī)模納稅人計算應納稅額應用簡易計稅方法計稅。所謂簡易計稅方法的應納稅額，就是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

應納稅額計算公式：應納稅額 = 銷售額×征收率

簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

所以，綜上所述，小李在繳納2017年1月份增值稅時，由于其季度增值稅貨物銷售額為120000元，不可享受小微企業(yè)免征增值稅政策，故應納稅額為120000×3%=3600元。

其增值稅納稅申報表填列如下：120000元填入申報表“貨物及勞務”列第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”和第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”;3600元填入申報表“貨物及勞務”列第15欄“本期應納稅額”、第20欄“應納稅額合計”和第22欄“本期應補(退)稅額”。