營改增后，發(fā)現(xiàn)營業(yè)稅有多繳稅款，申請退稅還是抵稅呢？

1位顧問回復(fù)2022-07-05 05:48755人看過

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試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，因取得的全部價款和價外費用不足以抵減允許扣除項目金額，截至納入營改增試點之日前尚未扣除的部分，不得在計算試點納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時抵減，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請退還營業(yè)稅。試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅。試點納稅人納入營改增試點之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照營業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營業(yè)稅。

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2022-07-05 07:01:31 回復(fù)

大家都在問

補(bǔ)計15年收入如何調(diào)整15年賬務(wù)報表
我司現(xiàn)補(bǔ)計15年收入10萬左右，補(bǔ)繳稅款后，準(zhǔn)備向稅局申請修改15年財務(wù)報表，15年的報表我應(yīng)如何修改。建議直接計入2016年度，不調(diào)整2015年度財務(wù)報表。問題所述情況漏記2015年收入，屬于會計差錯，會計處理方面，需區(qū)分以前年度重大會計差錯和以前年度非重大會計差錯。以前年度重大會計差錯，應(yīng)進(jìn)行追溯調(diào)整，涉及損益的，通過 “ 以前年度損益調(diào)整 ” 科目核算，調(diào)整期初留存收益。屬于影響損益的，應(yīng)直接計入本期與上期相同的凈損益項目；屬于不影響損益的，應(yīng)調(diào)整本期與前期相同的相關(guān)項目。
個體戶變更為一般納稅人
請教，目前手頭只有一個個體戶的營業(yè)執(zhí)照，是13年申請到的，工商有年檢，但稅務(wù)一直未登記也沒有五證合一、之前沒有任何納稅申報，現(xiàn)在因為客戶要求，想去申請一般納稅人，那么問題來了，這應(yīng)該怎么去申請一般納稅人？現(xiàn)在注銷程序也很麻煩，還是選擇變更，到時去稅務(wù)局咨詢看看，估計會涉及一些罰款... 您好：首先需要先去進(jìn)行稅務(wù)登記，后再申請一般納稅人。多年未進(jìn)行稅務(wù)檢查就很難說了，有可能查也可能不查，看稅務(wù)局的稽查任務(wù)以及稅務(wù)局對此類事項的認(rèn)定。
寶山我們公司已經(jīng)在做期權(quán)池了，現(xiàn)在做稅務(wù)合規(guī)還來得及么？
據(jù)悉，因股權(quán)轉(zhuǎn)讓偷逃稅款被追究刑事責(zé)任，在江蘇省尚屬首例。檢查人員確認(rèn)，王某在股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成并獲得收入后，一直未按照規(guī)定申報繳納稅款。2011年11月17日，因王某在規(guī)定期限內(nèi)未完全履行繳納稅款的義務(wù)，徐州地稅局稽查局依法向法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。法院依法對王某做出了補(bǔ)繳稅款的行政裁定。在被取保候?qū)彯?dāng)日，王某提交了還款計劃書，補(bǔ)繳稅款1,045萬元。鑒于王某到案后如實供述其犯罪事實，表示要積極繳納尚欠稅款，有悔罪表現(xiàn)，依法予以從輕處罰。
企業(yè)所得稅季度申報表填報
老師你好，我公司是一家燃?xì)忾L輸管道公司，每季度會有增值稅即征即退稅款入賬，想問下收到即征即退稅款會計上應(yīng)該計入其他收益還是營業(yè)外收入，還有收到這筆即征即退稅款在企業(yè)所得稅季度申報表填報時應(yīng)該填入哪一行次，應(yīng)該填入營業(yè)收入還是利潤總額您好！計入營業(yè)外收入，填入利潤總額即可。
對外支付檢測費的增值稅問題
艾德姆衡器武漢公司是生產(chǎn)天平和電子稱的外商投資企業(yè)，2016年3月我們母公司艾德姆英國公司從常州佰利公司簽定購買合同購入10臺地秤指定出口到南非，因為常州公司不能為這10臺出口做進(jìn)口南非的安全檢驗，10臺秤從常州運到武漢公司，由我們?yōu)檫@10臺秤檢測后，再和我們的出口南非的天平拼集裝箱找貨代公司報關(guān)出口，艾德姆英國公司已經(jīng)付完了常州佰利公司的貨款，把10臺秤的檢測費3800美元單獨與我們公司簽定了檢測服務(wù)合同并支付給了我們公司。請問這個國外公司支付的檢測服務(wù)費可以免增值稅嗎？
增值稅退稅還要再次繳納增值稅么
請問增值稅退稅款還需要再次計算繳納增值稅么？