2022年小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是什么?本季度預(yù)繳可以享受優(yōu)惠嗎？

1位顧問(wèn)回復(fù)2022-12-21 18:00694人看過(guò)

我司近期匯總了納稅企業(yè)上一季度不符合小型微利企業(yè)條件，已由分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳分?jǐn)偠惪睿炯径劝船F(xiàn)有規(guī)定符合小型微利企業(yè)條件，上季度已就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅如何處理？

專業(yè)顧問(wèn)回答

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匯總納稅企業(yè)如果上季度不符合小型微利企業(yè)條件，本季度符合條件，其總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)多預(yù)繳的稅款，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第2號(hào)）規(guī)定，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

引用資料：上海代理記賬公司費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

2022-12-21 19:00:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

請(qǐng)問(wèn)，2021年的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有什么特點(diǎn)？企業(yè)能享受到哪些優(yōu)
企業(yè)能享受到哪些優(yōu)惠？和以往小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相比，這次政策可以概括為“一加力”“一擴(kuò)大”兩個(gè)特點(diǎn)。“一加力”：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元、但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。調(diào)整后的小型微利企業(yè)將覆蓋95%以上的納稅人，其中98%為民營(yíng)企業(yè)。因此，無(wú)論是符合原條件的小型微利企業(yè)，還是符合新條件的小型微利企業(yè)，都會(huì)從這次普惠性政策中受益。
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)需要具備什么條件？
小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。國(guó)家針對(duì)對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn) 元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè) 是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
上海企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，有沒(méi)有受到征收方式的限定？
從2014年開始，符合規(guī)定條件的企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，不再受企業(yè)所得稅征收方式的限定，也就是說(shuō)，無(wú)論企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收方式還是核定征收方式的企業(yè)，只要符合條件，均可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的…
資料:喜達(dá)食品生產(chǎn)企業(yè)是小型微利企業(yè)，可享受50%的稅收優(yōu)惠，適用的所得稅率為20%，2019年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:取得產(chǎn)品銷售收入250萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元，金融債券利息收入60萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本105萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加7萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用38萬(wàn)元，全部為廣告費(fèi)，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元，期限一年，支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元，（同期銀行貸款年利率6%）發(fā)生管理費(fèi)用29萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，為股東
企業(yè)能同時(shí)享受小型微利企業(yè)所得稅和研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠嗎？
不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形，限于企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。所以說(shuō)，符合條件的企業(yè)可以同時(shí)享受小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠。
企業(yè)退稅做賬以及申報(bào)年報(bào)、月報(bào)問(wèn)題
公司是03年開辦的企業(yè)，后因小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策專管員說(shuō)稅務(wù)局要退一部分增值稅稅，但是又沒(méi)有明說(shuō)退多少只說(shuō)自己回家去算，1、這個(gè)退稅怎么算？退稅的分錄是借方其他應(yīng)收款，貸方營(yíng)業(yè)外收入。如果正好趕上報(bào)稅，可以申請(qǐng)抵扣當(dāng)月的稅款，這個(gè)可以和稅務(wù)局協(xié)商。