關(guān)于超市購進(jìn)農(nóng)副產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的問題

1位顧問回復(fù)2023-04-05 18:21954人看過

超市購進(jìn)了農(nóng)副產(chǎn)品，兩種情況：供應(yīng)商是小規(guī)模（自產(chǎn)自銷），是不是只能提供普票，那普票怎么抵扣，假如發(fā)票上的金額總計(jì)是1000元，怎么計(jì)算進(jìn)項(xiàng)？

如果供應(yīng)商是小規(guī)模（不是自產(chǎn)自銷），可以要求對(duì)方去稅局代開專票么

專業(yè)顧問回答

: 楊皓強(qiáng)服務(wù)年限：3客戶評(píng)分：4.9 /5.0
資深創(chuàng)業(yè)顧問向TA咨詢

1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。

從小規(guī)模納稅人手里購買農(nóng)產(chǎn)品，

取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

買價(jià)×9%就是進(jìn)項(xiàng)稅額

假設(shè)收到自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1000，進(jìn)項(xiàng)=1000*9%=90

2. 對(duì)方非自產(chǎn)自銷小規(guī)模納稅人，可以去稅局代開專票。

引用資料：公司開通銀行賬戶：基本戶、一般戶常見問題介紹

2023-04-05 19:06:01 回復(fù)

大家都在問

營改增后，母公司和分支機(jī)構(gòu)之間要確認(rèn)出租銷項(xiàng)嗎？
營改增后，母公司的房產(chǎn)，由非法人分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營使用出租的，母公司和分支機(jī)構(gòu)之間要確認(rèn)出租銷項(xiàng)嗎？我是母公司，房產(chǎn)是我所有的，一直由非法人分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營酒店業(yè)務(wù)，現(xiàn)在這個(gè)酒店要裝修了，裝修的進(jìn)項(xiàng)是發(fā)票開給母公司付款并抵扣還是開給分支機(jī)構(gòu)付款并抵扣？但是這里有個(gè)問題，分公司沒有體現(xiàn)出租賃費(fèi)，現(xiàn)行營改增文件，對(duì)于無償提供服務(wù)作為視同銷售處理，因此這種無償提供租賃服務(wù)的行為，在稅務(wù)上也很可能作為視同銷售租賃服務(wù)處理。如果用總公司的名義進(jìn)行，總公司取得增值稅發(fā)票，由總公司支付款項(xiàng)。
一些房地產(chǎn)方面的概念問題比較模糊
根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告第二條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。如上所述，一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造一棟自用的辦公樓，則并非自行開發(fā)項(xiàng)目。
請(qǐng)教關(guān)于增值稅免稅政策
我公司是增值稅一般納稅人，稅率為6%，我們?yōu)橥鈬娇者M(jìn)行地面代理服務(wù)，經(jīng)過稅務(wù)專管員判定，我公司性質(zhì)不享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，正常情況下，我們的供應(yīng)商為我們開具增值稅專用發(fā)票，我公司用來進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。但有類情況，一些供應(yīng)商也是增值稅一般納稅人，但他們針對(duì)外國航空器進(jìn)行服務(wù)有享受免稅政策，因而拒絕為我司開具專用發(fā)票。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2006]156號(hào)0第10條規(guī)定，銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
現(xiàn)金折扣的涉稅問題
現(xiàn)金折扣是否屬于流轉(zhuǎn)稅的范圍？現(xiàn)金折扣，是指?jìng)鶛?quán)人為了鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除?，F(xiàn)金折扣通常發(fā)生在以賒銷方式銷售貨物及提供勞務(wù)的交易之中，企業(yè)為了鼓勵(lì)客戶提前償付貨款，通常與債務(wù)人達(dá)成協(xié)議，債務(wù)人在不同的期限內(nèi)可以享受不同比例的折扣。（二）現(xiàn)金折扣的稅務(wù)處理規(guī)則。因此，現(xiàn)金折扣不得減除銷售額，不影響增值稅；不涉及開票問題；不涉及進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出問題；提供現(xiàn)金折扣方可以做為財(cái)務(wù)費(fèi)用于所得稅前扣除。
公司增值稅按月申報(bào)繳納問題
我公司2010年5月開工建設(shè)，12月正式投產(chǎn)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定我公司增值稅按月申報(bào)繳納。我公司對(duì)免增值稅產(chǎn)品花生粕不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，每月嚴(yán)格按《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十六條的規(guī)定進(jìn)行計(jì)算：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)。問題： 2010年每月根據(jù)公式計(jì)算免增值稅產(chǎn)品不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0， 2010年共計(jì)產(chǎn)生留抵進(jìn)項(xiàng)稅額300萬元。2011年度1月產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額500萬元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅累計(jì)800萬元。
餐飲增值稅專用發(fā)票，能不能抵扣，抵扣后再進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出行不行？
您好，餐飲增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅額，如屬于企業(yè)購進(jìn)餐飲服務(wù)，則不能抵扣。如已抵扣，應(yīng)將其轉(zhuǎn)出。第三十條已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)，發(fā)生本辦法第二十七條規(guī)定情形的，應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減；無法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。