請問各位老師,餐飲充值5000元,送4000元券,收到錢時和消費時怎么做賬,謝謝了!
可以把4000元做成市場推廣費計入銷售費用嗎!如果可以賬務(wù)怎么處理
您好:1、充值時,實收5000元,充卡9000元(4000為贈送)
借:銀行存款或現(xiàn)金 5000
銷售費用 4000(如果贈送為促銷)
或:財務(wù)費用 4000(如果贈送為打折)
貸:預(yù)收賬款 9000
2、拿券銷費時
借:預(yù)收賬款 1000(按次銷費總額假如為1000)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)