我公司有一些小時工，這部分支出能否在所得稅前扣除？

1位顧問回復2023-09-05 20:011108人看過

我公司有一些小時工，每半月結(jié)算一次工資，未簽正式勞動合同，單位不繳納保險，請問這部分支出能否在所得稅前扣除（房地產(chǎn)行業(yè)）

專業(yè)顧問回答

: 朱中明服務年限：3客戶評分：4.8 /5.0
資深創(chuàng)業(yè)顧問向TA咨詢

《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》第一條規(guī)定，企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。因此，上述單位發(fā)生的季節(jié)性用工支出，屬于工資、薪金支出的部分準予稅前扣除。

同時，你單位應有季節(jié)性用工必要性的說明，并簽訂用工合同，你單位上述季節(jié)性臨時用工人員工資可作為企業(yè)所得稅的“工資薪金總額”全額稅前扣除，以公司自制支付報酬表格，由收款人簽字后在稅前列支，并作為計提三項經(jīng)費的基數(shù)；季節(jié)性臨時用工人員發(fā)生的有關(guān)業(yè)務培訓費支出，可在“應付職工薪酬-職工教育經(jīng)費”中列支。但是應注意要按工資薪金計算個稅并如實申報。

引用資料：關(guān)于股息紅利等投資收益免征企業(yè)所得稅，必須關(guān)注8個事項！

2023-09-05 20:40:01 回復

大家都在問

房地產(chǎn)自查報告如何寫？
國稅要求房地產(chǎn)企業(yè)分析2015年度寫自查報告，應對：企業(yè)所得稅特殊模板-利息支出異常。由于現(xiàn)在已經(jīng)被要求提交自查報告，此時千萬不要有僥幸心理，應該認真按照稅法規(guī)定進行核查，錯了就要主動承認，該補稅也要積極按照稅務局要求補稅，補稅的話只有滯納金而不會罰款的。
松江公司注銷，法人股東借款無力償還？其他股東認虧，如何進行財稅處理？
對于所得稅來說：根據(jù)個體工商戶個人所得稅計稅辦法，第二條實行查賬征收的個體工商戶應當按照本辦法的規(guī)定，計算并申報繳納個人所得稅。第七條個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。如果是一般納稅人，本期繳納的增值稅=本期銷項稅額-本期進項稅額您好：借款無力償還，按照視同向投資者分配股利繳納個人所得稅。借款還是那個借款，不需要進行處理。
捐贈的賬面價值和計稅基礎
準予在計算應納稅所得額時扣除的捐贈支出，賬面價值和計稅基礎為什么都是0 捐贈支出不是資產(chǎn)，所以賬面價值是零。計稅基礎是2006年發(fā)布的《企業(yè)新會計準則》中提出的概念。通俗的說計稅基礎是指資產(chǎn)負債表日后，資產(chǎn)或負債在計算以后期間應納稅所得額時，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應納稅的剩余金額。
應該選擇哪個答案呢，ABCD
A.80×25%＝20（萬元）B.×25%＝15（萬元）C.×25%＝12.5（萬元）D.×25%＝10（萬元）選擇選項C，可以按照75%加計攤銷。
計算企業(yè)所得稅前準予扣除的…
資料:喜達食品生產(chǎn)企業(yè)是小型微利企業(yè)，可享受50%的稅收優(yōu)惠，適用的所得稅率為20%，2019年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:取得產(chǎn)品銷售收入250萬元，購買國庫券利息收入50萬元，金融債券利息收入60萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本105萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加7萬元，發(fā)生銷售費用38萬元，全部為廣告費，發(fā)生財務費用40萬元，其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限一年，支付利息費用30萬元，（同期銀行貸款年利率6%）發(fā)生管理費用29萬元，其中含業(yè)務招待費10萬元，為股東
企業(yè)自行計提的資產(chǎn)減值準備金支出
企業(yè)自行計提的資產(chǎn)減值準備金支出稅前是不得扣除嗎,在計算企業(yè)所得稅時要加回去嗎您好！資產(chǎn)減值準備由于沒有實際發(fā)生資產(chǎn)損失，企業(yè)所得稅匯算清繳時不允許稅前扣除，要做納稅調(diào)增。以上對問題的解答，希望能幫助到您。