臨時(shí)雇傭人員勞務(wù)費(fèi)無(wú)發(fā)票是否可以稅前扣除

1位顧問(wèn)回復(fù)2024-02-20 18:39467人看過(guò)

我公司在外安裝設(shè)備時(shí)需在當(dāng)?shù)嘏R時(shí)雇傭人員，發(fā)生的相關(guān)勞務(wù)費(fèi)無(wú)法開(kāi)具相關(guān)發(fā)票，在以后計(jì)算所得稅時(shí)是否不可在稅前扣除？

專業(yè)顧問(wèn)回答

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企業(yè)所得稅法規(guī)定的工資、薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，而勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。

如上所述，既然臨時(shí)雇傭人員從事安裝設(shè)備工作，則屬于個(gè)人獨(dú)立勞務(wù)報(bào)酬，理應(yīng)取得發(fā)票。對(duì)方可以按照發(fā)票管理辦法相關(guān)規(guī)定依法為本公司到經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。

而按照發(fā)票管理辦法及國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)文件規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒(méi)有填開(kāi)付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除。

引用資料：黃浦年終臨近：如何進(jìn)行年終獎(jiǎng)稅收合規(guī)才最靠譜？

2024-02-20 19:22:53 回復(fù)

大家都在問(wèn)

網(wǎng)上平臺(tái)代扣分銷手續(xù)費(fèi)，發(fā)票朝誰(shuí)要？代繳什么稅？
公司與網(wǎng)上平臺(tái)簽訂分銷代理合同，由平臺(tái)代扣手續(xù)費(fèi)，給到平臺(tái)上為公司代銷商品的網(wǎng)店。是按勞務(wù)費(fèi)代扣代繳個(gè)人所得稅嗎？一般來(lái)說(shuō)，發(fā)票應(yīng)由收款人向付款人開(kāi)具。根據(jù)你述情況，你公司與網(wǎng)上平臺(tái)簽訂分銷合同，如果平臺(tái)承擔(dān)分銷商品的義務(wù)，你公司向平臺(tái)支付手續(xù)，則應(yīng)由平臺(tái)向你公司開(kāi)具發(fā)票。如網(wǎng)店為個(gè)體工商戶性質(zhì)，可由其自行開(kāi)具發(fā)票或由網(wǎng)店自己到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票。代理手續(xù)費(fèi)在營(yíng)改增以后，應(yīng)繳納增值稅。如網(wǎng)店符合小微企業(yè)條件，則享受免稅待遇。
搞不清稅率與征收率有什么區(qū)別，農(nóng)產(chǎn)品征收率是發(fā)票含稅價(jià)*征收率嗎？
謝謝第一個(gè)問(wèn)題：增值稅稅率是一般納稅人使用的，有17%和13%、11%、6%。征收率是簡(jiǎn)易辦法納稅時(shí)使用的，有3%，和4%、6%。農(nóng)產(chǎn)品叫扣除率，用買價(jià)*13%等于可抵扣額。請(qǐng)具體說(shuō)明你公司行業(yè)及業(yè)務(wù)，以便解答。
青浦虛增人頭合規(guī)還能行的通嗎？
各位老板，醒醒吧~別再自作聰明用虛增人頭的方法青浦合規(guī)了！“金稅三期”系統(tǒng)上線后，國(guó)家加大了財(cái)務(wù)造假的打擊力度。以前一些企業(yè)交易造假、虛增員工、買發(fā)票等違法青浦合規(guī)的行為通通都行不通了！如果你也有虛增人頭合規(guī)的想法，筆者勸你最好不要有！利用金稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng)，核查工資表中人員與企業(yè)繳納社保人員在數(shù)量上是否存在較大差異，并對(duì)企業(yè)申報(bào)個(gè)人所得稅人員的比例和收入情況實(shí)施核查。
我單位兼營(yíng)勞務(wù)費(fèi)，勞務(wù)費(fèi)發(fā)票如何開(kāi)
我單位兼營(yíng)勞務(wù)費(fèi)，一年1-2次，一般出去檢修設(shè)備勞務(wù)，可以開(kāi)差額征稅嗎，如果是勞務(wù)收入，是不是工資及社保和稅金等要做成勞務(wù)成本呀，征稅是不是只按差額征稅呀，我有點(diǎn)不明白 1、兼營(yíng)勞務(wù)費(fèi)，一年1-2次，一般出去檢修設(shè)備勞務(wù)，不可以開(kāi)差額征稅，需按勞務(wù)費(fèi)用全額開(kāi)票并征稅。3）兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。以上答復(fù)供參考，希望能對(duì)您有所幫助！
上個(gè)月抵扣了一百萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，賬務(wù)上面改怎么處理？
我在一般納稅人做會(huì)計(jì) 上個(gè)月抵扣了一百萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票其中有購(gòu)買福利性物品的發(fā)票和勞務(wù)費(fèi)發(fā)票已認(rèn)證賬務(wù)上面改怎么處理增值稅納稅申報(bào)怎么轉(zhuǎn)出根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定，用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此，上述進(jìn)項(xiàng)稅額，購(gòu)買福利性物品部分不得抵扣，應(yīng)當(dāng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。至于勞務(wù)費(fèi)，如果屬于經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，且非上述條款明確不得抵扣情形，可以如實(shí)抵扣。
微信微博的發(fā)布，屬于廣告范圍嗎？
老師，我們是廣告行業(yè)，在個(gè)人的微信微博上幫客戶的產(chǎn)品做推廣，我司屬于廣告范圍嗎？包括廣告代理和廣告的發(fā)布、播映、宣傳、展示等。根據(jù)以上規(guī)定判斷，你司應(yīng)當(dāng)屬于廣告范圍。文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為繳納義務(wù)人的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。你司利用個(gè)人微信微博所支付的費(fèi)用，應(yīng)取得合法發(fā)票做為入賬依據(jù)。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)結(jié)合合同內(nèi)容或約定。