子公司在境內(nèi)，母公司在香港，母公司的母公司又在國內(nèi)，

1位顧問回復(fù)2024-04-13 09:16734人看過

境內(nèi)子公司的利潤分配給在香港的母公司，香港的母公司又把利潤分配給境內(nèi)的母公司，會征稅什么稅，有什么方法合理合規(guī)

專業(yè)顧問回答

: 姜娜服務(wù)年限：4客戶評分：4.8 /5.0
高級會計師向TA咨詢

您好！一般你說的境外子公司，應(yīng)該屬于我國法律規(guī)定的“非居民企業(yè)”，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)，僅就其來源于境內(nèi)的所得，才需要繳納企業(yè)所得稅，如果你的境外子公司，業(yè)務(wù)都是在境外，其經(jīng)營所得利潤，不需要再國內(nèi)申報所得稅。

境內(nèi)總公司取得境外子公司分配的利潤，應(yīng)并入其應(yīng)納稅所得額，同時可以遞減境外該部分利潤已經(jīng)繳納的所得稅額。

引用資料：臨港新片區(qū)稅務(wù)合規(guī)技巧與實務(wù)中小企業(yè)稅務(wù)合規(guī)技巧

2024-04-13 10:00:02 回復(fù)

大家都在問

是否符合增值稅零稅率或者免稅
大陸子公司有跟香港母公司簽訂合同，子公司負(fù)責(zé)所有的營運操作，即是通過電話，或者郵件安排國外人士在境外或者境內(nèi)的一些租車活動，工作內(nèi)容跟呼叫中心類似；母公司支付子公司的所有營運成本，另外子公司代為支付一部分供應(yīng)商費用，按照代付的金額再支付10%的服務(wù)費。我想問一下母公司支付給我們的營運成本以及這個10%的服務(wù)費是否可以申請零稅率或者免稅。另外因為零稅率或者免稅是不是只適合一般納稅人？
涉及香港公司的非貿(mào)付匯的稅金問題
上海某外資企業(yè)使用一家香港的獵頭公司招人，成功了，現(xiàn)在要支付服務(wù)費給這個香港公司，當(dāng)然會涉及非貿(mào)付匯有關(guān)的稅金問題，同時該外資企業(yè)的境外母公司原因代替該外資企業(yè)支付獵頭服務(wù)費，上海的外資企業(yè)就不用付了，也不用在賬上列支這筆費用。本案例中，境外單位香港獵頭公司向境內(nèi)單位貴公司銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，因此不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，在境內(nèi)無需計征增值稅。
公司的母公司在美國，咨詢債務(wù)轉(zhuǎn)移問題
我們公司的母公司在美國，母公司有一家像我們一樣的公司在香港，現(xiàn)在因為沒有業(yè)務(wù)了，我們打算關(guān)閉香港公司。在香港公司的賬上有應(yīng)收中國公司五百萬的款項，應(yīng)該是當(dāng)年香港公司幫中國公司代付的員工工資等。中國公司可以和香港公司擬定一個協(xié)議說因為香港公司要關(guān)閉，所以債務(wù)關(guān)系一筆勾銷嗎？還有按照香港記賬公司的建議，他們建議把香港公司對中國公司的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移到美國母公司，所以就變成了香港公司對美國公司的應(yīng)收賬款，這樣做對中國公司有什么稅務(wù)風(fēng)險嗎？
投資收益的所得稅處理
A是B的母公司，是國內(nèi)企業(yè)，B公司是香港企業(yè)，那么么A公司收到B公司的投資收益如何交所得稅？您好根據(jù)香港的稅法條例，在香港設(shè)立的子公司應(yīng)在當(dāng)?shù)乩U納“利得稅”，利得稅相當(dāng)于我們通常所稱的企業(yè)所得稅，稅率為16.5%，比國內(nèi)25%的稅率優(yōu)惠8.5%。由于中國大陸與香港簽訂了避免雙重征稅的協(xié)定，因此，當(dāng)香港子公司分紅回國內(nèi)時，只需要繳納稅差8.5%的部分。
公司是一家注冊在中國的居民企業(yè)
公司準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓同樣注冊在中國的一家子公司的股權(quán)給另一家居民企業(yè)。股權(quán)收購，是指一家企業(yè)購買另一家企業(yè)的股權(quán)，以實現(xiàn)對被收購企業(yè)控制的交易。收購企業(yè)支付對價的形式包括股權(quán)支付、非股權(quán)支付或兩者的組合。
境外子公司分回的利潤可否抵減境內(nèi)公司以前年度的虧損?
A企業(yè)2013年度的可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的虧損為-1000萬，2014年A企業(yè)境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額為-200萬，2014年度A公司從B公司分回屬2013年度的利潤835萬元，2014年度A公司境內(nèi)外所得為：－200+835+165=800萬元，問：2014年度A公司境內(nèi)外所得800萬元可以抵2013年度的虧損嗎？