以前年度虧損在季報怎么填寫

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號)附件1《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)》及填報說明:第4行"利潤總額":填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計增值稅怎么申報規(guī)定核算的利潤總額.本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致.第8行"彌補以前年度虧損":填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.那么接下來仲企財稅為大家介紹‘【增值稅怎么申報】講解以前年度虧損在季報怎么填寫’想學(xué)習(xí)的來看看哦

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根據(jù)上述政策規(guī)定,企業(yè)在進行企業(yè)所得稅第二季度申報時,填報的利潤總額"累計金額"是沖減了第一季度虧損后的利潤總額.

季報彌補虧損表怎么填

彌補以前年度虧損這一行(是填寫上年度所得稅清算后確認可供彌補以后年度的虧損金額). 如果沒有可供彌補以前年度虧損的金額,就不要填寫.

彌補以前年度虧損的金額是上年度的數(shù)據(jù),本年度發(fā)生的虧損不要填寫在這里,待年度所得稅清算后確認可供彌補以后年度的虧損金額,在下年度有利潤時都要填寫彌補以前年度虧損的金額.

可供彌補以前年度虧損的金額,最多只能在五年內(nèi)彌補完,如果五年內(nèi)沒有完,就不能彌補了.

比如2013年可供彌補以后年度虧損金額5萬元,2014年盈利2萬元,可供彌補以后年度虧損金額就只余下3萬元.

季度所得稅申報表中利潤總額和彌補以前年度虧損應(yīng)該怎么填

根據(jù)《關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號,實際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補虧損-不征稅收入-免稅收入.

"利潤總額"本期金額填9萬元,第一季度為31萬元上期已申報,故累計金額不需填列,表格自動填列為40萬元.以前年度無虧損則本期按9萬元申報計算所得稅;

若以前年度有虧損50萬元,則第一季度申報時應(yīng)彌補以前年度虧損50萬,應(yīng)填入彌補以前年度虧損欄50萬元,第一季度應(yīng)按-19萬元申報無需繳納季度所得增值稅怎么申報稅,第二季度繼續(xù)彌補,本期實際利潤額為-10萬元,無需交納所得稅;

若以前年度有虧損20萬元,則第一季度申報時應(yīng)彌補以前年度虧損20萬,應(yīng)填入彌補以前年度虧損欄20萬元,第一季度應(yīng)按11萬元申報季度所得稅,本期實際利潤額為9萬元,按9萬元計算交納所得稅.