公司年度匯算清繳程序有哪些呢?以下流程只適合"查賬征收"的公司企業(yè),"定額征收"的公司企業(yè)不在此列.

1.填報(bào)納稅申報(bào)表并且附送對應(yīng)要求的資料

公司納稅人在本年度終了之后,根據(jù)四十五天內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表，自行做出稅收納稅額度的調(diào)整并且填報(bào)年度納稅申報(bào)表和附屬材料表（附表包括有:納稅調(diào)整項(xiàng)目報(bào)表,減免項(xiàng)目報(bào)表,聯(lián)營公司/企業(yè)的分利,等等），然后向稅局辦理本公司的年度納稅申報(bào)。企業(yè)納稅人除了提供上面的所得稅申報(bào)和附表之外，還要附報(bào)下面的相關(guān)材料：

(1) 財(cái)務(wù)方面以及會(huì)計(jì)的年度決算報(bào)表并且附上相關(guān)說明。包含有:資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表等等;

(2) 提交和納稅有關(guān)的各種合同或協(xié)議以及相關(guān)憑證；

(3) 企業(yè)如果有外出經(jīng)營活動(dòng),則提交相應(yīng)的稅收管理證明材料以及異地完稅的憑證;

(4) 公證機(jī)關(guān)出具的有關(guān)證明資料或件(包括境內(nèi)/境外的公證機(jī)關(guān))；

(5) 企業(yè)所屬的稅局要求報(bào)送的其它各種證明/證件/材料.

2.稅局受理申請并且對公司所報(bào)送的材料進(jìn)行審核

(1) 稅局接受了企業(yè)納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表(或者代扣代繳稅款報(bào)告表),將審查企業(yè)的基本信息是否發(fā)生了變更(企業(yè)名稱,企業(yè)電話,企業(yè)地址,企業(yè)開戶行賬號,等等).如果這些基本信息發(fā)生了變更,則需提交變更依據(jù),如果變更內(nèi)容屬于其它部門管理的,則企業(yè)要到相關(guān)部門辦理變更手續(xù).

(2) 稅局審核企業(yè)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，主要審核的內(nèi)容包括:稅目和稅率以及計(jì)稅的依據(jù)應(yīng)當(dāng)完整正確，稅額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，附送的資料是否已經(jīng)齊全、相關(guān)項(xiàng)目是否符合內(nèi)在的邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行了納稅的調(diào)整,等等。如果出現(xiàn)納稅人申報(bào)存在計(jì)算錯(cuò)誤的情況或者有遺漏項(xiàng)目,企業(yè)要在規(guī)定期限內(nèi)重新申報(bào);

(3) 企業(yè)報(bào)送申請表和相關(guān)資料經(jīng)過稅局審核確認(rèn)無誤之后，即確定該企業(yè)本年度應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額度,不足的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳,多余的,實(shí)行稅款退還或者抵頂企業(yè)下個(gè)年度的企業(yè)所得稅款.

3.企業(yè)自動(dòng)糾正申報(bào)中的錯(cuò)誤

企業(yè)納稅人在規(guī)定期間辦理了本年度的納稅申報(bào)之后，在稅局檢查之前,倘若自己發(fā)現(xiàn)申報(bào)中存在錯(cuò)誤，按照相關(guān)法律規(guī)定,可以主動(dòng)填報(bào)《企業(yè)所得稅自查申報(bào)表》向稅局糾正錯(cuò)誤.

4. 結(jié)清稅款

稅局確定了企業(yè)年度應(yīng)繳所得稅額度,據(jù)此確定企業(yè)應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額,在本年度終了之后的四個(gè)月之內(nèi)實(shí)施清繳稅款.企業(yè)需要補(bǔ)繳的稅額要在4月底之前繳入國庫,如果需要退稅的,可以辦理抵頂或者退稅手續(xù).

5.企業(yè)延期納稅的申請

依照我國的相關(guān)法規(guī),出現(xiàn)了不可抗拒的自然災(zāi)害,或者出現(xiàn)偷搶等犯罪案件,使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到了影響,企業(yè)如果想延期納稅的話,需要提供自然災(zāi)害報(bào)告或者公檢法機(jī)關(guān)出具的案件證明.

受到宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控的影響,企業(yè)在扣除工資等成本或者出現(xiàn)應(yīng)收款被拖欠款的情況,現(xiàn)金流不足以繳納稅款的,企業(yè)納稅人要提交政策調(diào)整依據(jù),或者提交貨款拖欠情況證明,在應(yīng)當(dāng)納稅期滿前按稅局的要求時(shí)間提出,報(bào)送申請延期繳納稅款的報(bào)告.稅局收到申請報(bào)告之后20天之內(nèi)將做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的答復(fù),同意延期的時(shí)間最長不超過3個(gè)月.如果理由不充份不予批準(zhǔn),那么在納稅期限屆滿之日開始,企業(yè)就會(huì)被加收滯納金.