一般納稅人如何計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額

銷項(xiàng)稅額：

登錄開票系統(tǒng)，點(diǎn)擊“報(bào)稅處理”→“月度統(tǒng)計(jì)”，選擇發(fā)票種類、月份，所屬稅期應(yīng)選“本月累計(jì)” 如下：

本月含稅銷售金額（開票金額）= 專普票實(shí)際銷售金額+專普票實(shí)際銷項(xiàng)稅額

當(dāng)月銷項(xiàng)稅合計(jì)=“專用發(fā)票實(shí)際銷項(xiàng)稅額”+“普通發(fā)票實(shí)際銷項(xiàng)稅額” 如下：

進(jìn)項(xiàng)稅額：

尚未抵扣的所有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，包括本期和往期的尚未認(rèn)證的

上期留抵稅額：

“上期留抵稅額”可通過(guò)“上海國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)”查詢，如下：通過(guò)上面這個(gè)進(jìn)入系統(tǒng)，默認(rèn)密碼123或123456，點(diǎn)“申報(bào)表查詢與填寫” 右側(cè)第一條“增值稅納稅申報(bào)表”查看，進(jìn)入如下找到第13欄第1例，“上期留抵稅額”

應(yīng)交稅額=當(dāng)月銷項(xiàng)稅合計(jì)－進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額

如果金額小于0，則不用交稅，就變成“本期留抵稅額”了

如果想要提前交稅，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票就少認(rèn)證幾張，留在下月認(rèn)證。

發(fā)票認(rèn)證期限：開票日起180天