不得抵扣的增值稅專用發(fā)票如何處理

取得不得抵扣的增值稅專用發(fā) 票，價(jià)稅合計(jì)全部計(jì)入相關(guān)的成本或費(fèi)用。

通常情況下，只要取得增值稅專用發(fā) 票，先認(rèn)證抵扣，然后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

不認(rèn)證、不抵扣。企業(yè)取得了不得抵扣的專用發(fā) 票，反正也抵扣不了，索性不認(rèn)證、不抵扣。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)便，在會(huì)計(jì)上視同取得普通發(fā) 票處理：

借：相關(guān)科目

貸：銀行存款（現(xiàn)金）

缺點(diǎn)是形成滯留票。滯留票是指銷售方已開出，并抄報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā) 票。滯留票上海做賬公司是稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，企業(yè)需要就形成滯留票的原因進(jìn)行說(shuō)明，比較麻煩。我們那么接下來(lái)‘【上海做賬公司】講析不得抵扣的增值稅專用發(fā)票如何處理？’搞不懂的來(lái)了解一下呀

不得抵扣的增值稅專用發(fā)票如何處理？不明白的一起跟小編看看吧！

可從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票種類，有哪些？

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十六條規(guī)定，增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。

根據(jù)《財(cái)政部、上海做賬公司稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號(hào)）文相關(guān)規(guī)定，七、自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，按照以下規(guī)定抵扣上海做賬公司進(jìn)項(xiàng)稅額：

（一）納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（二）納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。