小規(guī)模企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債怎么理解

通俗的講:

遞延:傳遞、延遲的意思.

所得稅: 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅 .

負(fù)債:需要償還

資產(chǎn):未來(lái)會(huì)歸還的

一句話(huà),因?yàn)槟承┰?我們多繳稅了,未來(lái)是可以沖抵回來(lái)的,就屬于遞延所得稅資產(chǎn);反之,某些原因,實(shí)際交的稅的比我們上繳的稅少了,未來(lái)我們需要補(bǔ)交的,就屬于遞延所得稅負(fù)債.

遞延所得稅資產(chǎn),首先是一項(xiàng)資產(chǎn),其次才和所得稅有所關(guān)聯(lián).

遞延所得稅負(fù)責(zé),首先是一項(xiàng)負(fù)債,其次才和所得稅有所關(guān)聯(lián).

這是本質(zhì),不能被所得稅幾個(gè)字迷惑.

假設(shè)你有一個(gè)企業(yè),你這個(gè)企業(yè)一年就只有一筆買(mǎi)賣(mài).

在2010年12月做成,但是要在2011年1月才收到錢(qián)(企業(yè)常見(jiàn)業(yè)務(wù)模式),跨年了,麻煩來(lái)了.

財(cái)務(wù)上根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制,認(rèn)為合同本身就是奉賢區(qū)代理記賬多少錢(qián)錢(qián),買(mǎi)賣(mài)簽訂的2010年就有收入了.

稅務(wù)上根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制,認(rèn)為錢(qián)拿到手才是真的有,他們認(rèn)為2010年什么事都沒(méi)有,和諧美滿(mǎn).

2010年就會(huì)出現(xiàn)一筆的偏差.

假設(shè)這筆買(mǎi)賣(mài)有奉賢區(qū)代理記賬多少錢(qián)100塊利潤(rùn),假設(shè)公司全年就這么一筆買(mǎi)賣(mài),所得稅率25%.

借:所得稅費(fèi)用 25.(這是財(cái)務(wù)上的認(rèn)為,是你應(yīng)該期末披露給圍觀群眾的數(shù)字.)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 0,(這是稅務(wù)局認(rèn)為的,是你該給國(guó)家的錢(qián).)

這個(gè)分錄明顯在稅務(wù)局這塊有些不對(duì)頭,正常情況也應(yīng)該是25,但又不能給稅務(wù)局白塞錢(qián),你給了人家也不收.所以就用遞延所得稅負(fù)債代替應(yīng)交稅費(fèi),用新負(fù)債科目,代替原來(lái)的、不能使用的負(fù)債科目,把此筆負(fù)債保留在企業(yè)賬上.我們那么接下來(lái)‘【奉賢區(qū)代理記賬多少錢(qián)】表述小規(guī)模企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債怎么理解’有興趣的朋友來(lái)看下文

小規(guī)模企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債怎么理解不明白的一起跟小編看看吧！

借:所得稅費(fèi)用 25(損益科目)

貸:應(yīng)繳稅金/費(fèi)--應(yīng)繳所得稅 0 (如果這個(gè)負(fù)債科目不能用)

貸:遞延所得稅負(fù)債 25 (就換一個(gè)誰(shuí)都看不懂的名字蒙混過(guò)去)

第二年把這個(gè)科目再轉(zhuǎn)回成應(yīng)交稅費(fèi)科目.

這個(gè)時(shí)候,就只交錢(qián)就行,損益上年就確認(rèn)了.

借:遞延所得稅負(fù)債 25(把這個(gè)不知道是什么的負(fù)債科目)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅 25(轉(zhuǎn)成大家都懂的負(fù)債科目)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅 25

貸:銀行存款 25(交錢(qián)奉賢區(qū)代理記賬多少錢(qián))

這是最簡(jiǎn)單的例子.同理所得稅資產(chǎn).