對(duì)于大部分的創(chuàng)業(yè)者而言，在公司起步階段，不僅有著資金不足的問題，還多多少少存在著納稅報(bào)稅的問題。這并不是什么難堪之事，試問我又不是會(huì)計(jì)出身，怎么可能順順利利的就辦好稅了呢?不過，作為老板，在沒有多余的人力專門做財(cái)務(wù)的情況下，在創(chuàng)業(yè)之余，為了避免“入坑”，代理記賬小編建議大家還是需要先了解一些基本的財(cái)務(wù)知識(shí)。
例如：去年5月，小李開了一家小公司，注冊(cè)的類型是小規(guī)模納稅人。2016年10-12月銷售額達(dá)120000元(不含稅收入，下同)，開具的普通發(fā)票。那么，2017年1月份增值稅應(yīng)該如何申報(bào)?
在回答這個(gè)問題之前，我們應(yīng)該先了解清楚以下幾個(gè)問題：
由于小規(guī)模納稅人基本都是通過網(wǎng)上申報(bào)，所以不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)資料，但需要自行將相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。納稅人根據(jù)自己經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際選擇需要申報(bào)提交的資料，并在報(bào)表上加蓋公章，復(fù)印件注明“此件由我單位提供，復(fù)印件與原件一致”。
1)小規(guī)模納稅人填寫申報(bào)表需要在貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)列分別填寫對(duì)應(yīng)的收入，填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響到稅款的屬性，還會(huì)影響一般納稅人的認(rèn)定。
小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額應(yīng)用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。所謂簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，就是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額 = 銷售額×征收率
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
所以，綜上所述，小李在繳納2017年1月份增值稅時(shí)，由于其季度增值稅貨物銷售額為120000元，不可享受小微企業(yè)免征增值稅政策，故應(yīng)納稅額為120000×3%=3600元。
其增值稅納稅申報(bào)表填列如下：120000元填入申報(bào)表“貨物及勞務(wù)”列第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”和第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”;3600元填入申報(bào)表“貨物及勞務(wù)”列第15欄“本期應(yīng)納稅額”、第20欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”和第22欄“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”。
滬公網(wǎng)安備 31011502003242號(hào)