去年產(chǎn)生的一些費用已開具發(fā)票，但當時沒有報銷入賬，也未做費用預提，發(fā)票開具日期為去年的日期，不能計入今年的費用，只能計入去年的費用。通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理。

去年的成本或費用，收到發(fā)票開具的時間是今年年度的，屬于當年費用的，如果簽署有合同，且支付了相關款項的，在支付時估計在當年年底前收不到發(fā)票的，就不要按照常規(guī)掛往來賬，而是直接計入相關費用。如果在匯算清繳前收到了發(fā)票，即便發(fā)票開具時間是今年仍然可以在當年企業(yè)所得稅匯算清繳時扣除。當然，如果到匯算清繳前還未收到發(fā)票，則要進行納稅調(diào)整。屬于當年耗用、銷售等存貨的，對于購進的存貨，在收到時不管是否有發(fā)票，按照正常程序辦理驗收入庫手續(xù)，然后該領用的領用出庫，該銷售的銷售出庫，月底正常辦理存貨的成本結轉(zhuǎn)。月底或年底，還未收到進貨發(fā)票，按照暫估入庫，借“存貨”，貸“應付賬款”，匯算清繳前收到發(fā)票即可稅前扣除，如果到那時還未收到就做納稅調(diào)整。

增值稅專用發(fā)票跨年可以抵扣嗎？

自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。如果取得的增值稅專用發(fā)票是2017年7月1日及以后開具的，則認證期限為360日；如果取得的增值稅專用發(fā)票是2017年6月30日前開具的，則認證期限為180日。在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額，當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。專用發(fā)票不管跨年不跨年，只要在認證期內(nèi)都可以認證抵扣。