目前我們國家對于企業(yè)利潤的征稅方式主要如下：

企業(yè)利潤征收25%的企業(yè)所得稅

根據(jù)利潤扣除所得稅后的金額，作為分紅收益，收取20%的個人所得稅。

舉個例子，一個企業(yè)實(shí)現(xiàn)了一年100萬的利潤，其應(yīng)交企業(yè)所得稅為25萬元，剩余的75萬需要在分紅時繳納15萬個人所得稅，所以對于企業(yè)的股東而言，從利潤到最終的利潤分取，一共繳納了40%的稅金。

企業(yè)所得稅如何合理合規(guī)：

對于利潤高，所得稅多的問題，一般而言，主要有以下兩種合規(guī)方案：

1 尋找一個企業(yè)所得稅稅率極低的稅收合規(guī)，將所有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新的稅收合規(guī)；

2 通過利益或者其他費(fèi)用輸送的方式，將高利潤以收入的方式轉(zhuǎn)移到稅率合規(guī)設(shè)立的新公司中；

在這里，仲企財稅提供兩個好方案：

案例一、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移方式（個人獨(dú)資模式）

假設(shè)上海仲企建筑設(shè)計(jì)有限公司為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人（下稱A公司），可計(jì)算的各項(xiàng)運(yùn)行成本和費(fèi)用在200萬，利潤300萬?，F(xiàn)在成立上海仲企建筑設(shè)計(jì)事務(wù)所（下稱B企業(yè)），并把相同的業(yè)務(wù)通過B企業(yè)來操作，下面來比較兩種方式的閔行合規(guī)效果：

A公司B企業(yè)

增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元

企業(yè)所得稅：300*25%=75萬元企業(yè)所得稅：個人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

個人所得稅（分紅）：

（300-75）*20%=45萬元個人所得稅：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元

稅款合計(jì)：14.56+75+45=134.56萬元 稅款合計(jì)：14.56+15.51=30.07萬元

分析：通過計(jì)算得知B企業(yè)的綜合稅率為：30.07/500=6.01%，而A公司的稅負(fù)則高達(dá)：134.56/500=26.91%，B企業(yè)相對于A公司節(jié)約稅款為：134.56-30.07=104.49萬元。閔行合規(guī)比例高達(dá)：104.49/134.56=77.65%。

備注：行業(yè)利潤率越高閔行合規(guī)效果越是明顯，如技術(shù)類、咨詢類及服務(wù)類。

案例二、利潤轉(zhuǎn)移方式（個人獨(dú)資模式）：

假設(shè)上海仲企軟件公司為一般納稅人（下稱A公司），年收入為2000萬元，費(fèi)用支出在1000萬，利潤為1000萬元，通過設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)（下稱B企業(yè)），將A公司的利潤中的500萬元轉(zhuǎn)入B企業(yè)，具體合規(guī)效果比較如下：

A公司利潤500萬部分B企業(yè)

增值稅：因?yàn)槭枪纠麧櫜辉偕婕霸鲋刀愒鲋刀悾?00/1.03*0.03=14.56萬元

企業(yè)所得稅：500*25%=125萬元企業(yè)所得稅：個人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅

個人所得稅（分紅）：

（500-125）*20%=75萬元個人所得稅：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元

合計(jì)：125+75=200萬元 合計(jì)為：30.07萬元

分析：不管B企業(yè)為小規(guī)模或者一般納稅人，其所承擔(dān)的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，等于是A公司應(yīng)該承擔(dān)的增值稅部分的轉(zhuǎn)移到了B企業(yè)，所以B企業(yè)實(shí)際擔(dān)負(fù)的稅額只有個稅的15.51萬元，那么算下來的稅負(fù)15.51/500=3.1%，B企業(yè)相對于A公司節(jié)約稅款為：200-15.51=184.49萬元，合規(guī)比例高達(dá)：184.49/200=92.25%。

備注：A為一般納稅人，B為小規(guī)模向稅局申請代開，B繳納的增值稅稅額A企業(yè)可以全額抵扣，這種配套使用合規(guī)效果最好。當(dāng)然B為一般納稅人同樣適用。